# Papo Aberto  Reforma Tributária

**Channel:** Grupo Abrange
**Source:** https://www.youtube.com/watch?v=tldwLJpS554
**Transcript page:** https://www.withtranscript.ai/video/tldwLJpS554

## Chapters

- 0:02 — Abertura e objetivos da reunião
- 4:44 — Regras do Simples e opções tributárias
- 9:26 — Simples normal versus híbrido
- 13:51 — Créditos, benefícios e base tributária
- 18:08 — Passos para avaliar o enquadramento
- 22:31 — MEI, Simples e destaque da CBS
- 30:45 — Crédito tributário e custo real
- 38:47 — Alíquota estimada e formação de preço
- 45:02 — Impacto da CBS no ICMS
- 50:35 — Comissões, markup e cenários
- 1:02:04 — Compras, créditos e despesas
- 1:09:51 — Simulações de resultado operacional
- 1:16:39 — Crédito na cadeia e split payment
- 1:25:45 — Contratos, autônomos e notas fiscais
- 1:35:36 — Erros fiscais e penalidades
- 1:39:59 — Novo layout da DANFE e prioridades
- 1:43:48 — Encerramento e orientações finais

## Transcript

**[0:02] Speaker A:** reunião está sendo gravada. Eu vou fazer um negócio aqui, Jefferson, eu vou silenciar todo mundo, eu vou pedir para você abrir o teu teu microfone de novo. Porque senão acabam vindo alguns ruídos, mas né, para todos os representantes que estão aqui presentes, por favor, sempre que tiverem alguma dúvida, fiquem à vontade para abrir o seu microfone, para falar, para tirar dúvida. A gente a gente está aqui para isso, né? Para quem não conhece, o Jefferson é o nosso contador, ele é dono do escritório de contabilidade que presta serviço para Abrange. Junto com a Elaine, que também é do fiscal lá da Capital Contadores, vão estar hoje para dar uma repassada brevemente com o que se sabe sobre a reforma tributária. É, para que a gente possa informar melhor os nossos clientes, para que a gente possa levar mais informações para os nossos clientes de qualidade.

**[0:57] Speaker A:** É, e que a gente possa e que a gente possa estar instruindo esse nosso cliente com mais segurança, com mais com mais certeza dentro daquilo que a gente sabe. Então, Jefferson, está contigo ali, qualquer coisa dá um berro.

**[1:12] Speaker B:** Perfeito. Então, obrigado, senhoras e senhores, pela por essa oportunidade. Primeiro dizer que todo mundo é campeão, né? Uma terça-feira pós eleição, depois que o meu Flamengo continua líder, todo mundo aqui para falar de reforma tributária, né? Só para quebrar o gelo, né? Nada como falar de uma coisa bem diferente assim, para não falar de um assunto tão chato. Mas vamos lá. Então, eu ganhei uma uma tarefa dessa uma hora, um pouquinho mais de uma hora, e trazer algumas informações para vocês, né? Eu recebi um uma lista de alguns questionamentos, algumas dúvidas que os senhores e senhoras devem estar tendo frente aos seus clientes, eu vou procurar respondê-los, né? Montei um pequeno material para não ser tão técnico, né? Tentei ser mais mais mais popular, como dizem os meus clientes, e vou ver se eu consigo ajudá-los. É, a qualquer momento se vocês quiserem fazer algum questionamento, alguma coisa, eu tô à disposição para poder atendê-los.

**[2:08] Speaker B:** Vocês todos estão conseguindo ver a minha tela compartilhada?

**[2:13] Speaker A:** Sim, ela aparece.

**[2:14] Speaker B:** Perfeito, OK. É que uma coisa eu estar vendo a apresentação, né? Passando para mim dá a impressão que não tem, mas vamos lá. Então vamos vamos começar. É, o Então o que realmente muda na operação comercial, né? Primeiro, né? É entender, né, quem destaca CBS e IBS, quem pode aproveitar créditos e quando essa venda pode mudar esse tratamento, né? Então a partir de janeiro de 2027, nós vamos falar de CBS. Isso significa dizer que eu não falo mais de PIS e COFINS e passa a falar de um cara chamado CBS. Caso a minha empresa também tivesse IPI, também não se fala mais em IPI a partir de janeiro de 2027, e se fala de IS, né, o imposto seletivo, o imposto do pecado, como a maioria do pessoal eh eh fala, né? Outro, uma vez entendido essa questão do CBS e IBS, né, é fazer os comparativos, né, comparar custos, aquisição, preço de venda, que são trabalhos que a Brange já tem feito, né, os senhores e senhoras dentro das suas dos

**[3:19] Speaker B:** seus envolvimentos já tem feito este esse trabalho. E depois decidir, né, preparar os pedidos, sistemas, contratos, que também são são operações que estão acontecendo dentro da Brange, né? É, agora esse ano tá se foi modificado a ferramenta, né, o aplicativo de vocês, e ele está sendo feitos ajustes, adaptações conforme a necessidade, né? Fora os ajustes da operação, tem todas as as mudanças que a reforma tributária tá fazendo, né? É importante, né, todos terem a visão que uma coisa foi a lei, agora recentemente, os últimos meses, o governo abasteceu o no mercado com várias normas e regras, mudanças, tem muita coisa ainda que está obscura, não tem clareza. É a pergunta do milhão da semana, né? Qual é a alíquota de CBS efetiva, né, oficial, né? A Receita Federal até um pouco antes das eleições anunciou que não ia divulgar a alíquota porque era perigoso. E as eleições passaram, a nossa vida continua e agora estamos aguardando.

**[4:26] Speaker B:** Se tudo der certo, sexta-feira é o dia D. Lá vai ser a alíquota que nós vamos trabalhar. Aí aqui dentro das apresentações que eu fiz para vocês, eu fiz uma estimativa, uma simulação entre uma perspectiva do que deve ser essa alíquota. Eu vou apresentar para vocês mais adiante.

**[4:44] Speaker B:** Eu ganhei, a princípio, alguns pontos para serem questionados, né? O um questionamento a parte de compras, cronogramas, preços simples, né? Muitos dos seus clientes são são do Simples Nacional, né? Alguns impactos dos representantes, a gente já tinha conversado naquele no evento, né, da Abrange, a gente tem lançou alguns desafios e algumas e algumas reflexões, agora tem um pouquinho mais de dados para fazer isso e a implementação. Então o conceito geral, né? Regras para adesão do Simples Nacional. Simples híbrido ou Simples Nacional, né? Então Simples Nacional para aderir, né? Do dia 1 ao dia 30 do 9 tem aberto o prazo para fazer a adesão, efeitos a partir de 1 do 1 de 2027 e eu tenho até 30 do 11 para poder fazer, né, o cancelamento ou não dessa opção. O Simples híbrido, tão discutido híbrido eu podia fazer as opções até 30 de setembro e tinha até 30 do 11 para poder fazer, é, desistir ou não dessa opção, né?

**[5:46] Speaker B:** O Simples híbrido, ele vai ter duas situações, o Simples Nacional tem dois momentos na nossa vida. É, até 30 de dezembro de 2026 as empresas podiam optar por opção tributária, ser Simples, Lucro Presumido ou Lucro Real. Sempre em janeiro de cada ano. Então se não existisse a reforma tributária janeiro de 27, a minha empresa poderia decidir se eu fico no simples nacional, se eu vou para o lucro presumido ou para o lucro real, ou vice-versa, né? Estava no lucro presumido e vou para o simples. Então a Receita Federal mudou essa dinâmica por causa da CBS e trouxe para 30 de setembro, que foi prorrogado agora para 30 do 10, eu poder decidir se eu quero ficar simples puro ou simples regular, que é o aquele simples que ninguém acontece nada, ou mudar para o simples híbrido, ou seja, eu pago todos os tributos do simples dentro da guia do DAS e vou pagar CBS e IBS por fora.

**[6:41] Speaker B:** Também tem a situação. O SIMEI, né, que são as empresas do MEI, então eles lá em janeiro eles podem decidir se ficam ou não no no MEI. E a exclusão do simples ou do SIMEI a qualquer momento a empresa pode decidir e mudar essa condição. Então de forma prática, né? Adesão ao simples nacional. Então até eh o dia 15 do 10, todas as empresas do simples nacional, elas têm que ter feito uma opção. Ah, eu quero ir para o simples híbrido. Se era vantagem ou não vantagem, não interessa. A maior parte das empresas fez esta alternativa. É, ah, desculpa. Adesão ao simples, né? Até 15 do 10. Se a minha empresa quisesse do simples, seria 15 do 10. Eu tenho agora até 30 do 10 para regularizar as minhas pendências, caso eu queira permanecer no simples a partir de janeiro de 2027. E entre o mês de o dia 3 do 11 até 20 do 12, eu ainda posso mudar esta opção.

**[7:41] Speaker B:** Adesão do simples híbrido, que é o que eu estava falando errado, ela começou dia 1º do 9 e vai até 30 do 10. Então eu posso dizer assim: "Olha, eu sou um representante comercial do simples. Ainda não decidi se eu vou para o simples híbrido ou não. Eu tenho que fazer opção até 30 do 10. E entre o dia 30, o dia 3 do 11 até 20 do 12, eu posso desistir dessa condição. Ah, eu opto pelo híbrido, por exemplo, aqui na Capital Contadores, os nossos clientes do Simples Nacional que tem inscrição estadual, a gente fez opção do Simples Híbrido para todo mundo. Fizemos contas, conversas e a gente tem até o dia 20 de dezembro para dizer, olha, fico no híbrido ou não fico no híbrido. A maioria dos clientes, dentre as simulações, alguns casos se motou se mostrou interessante ir para o Simples Híbrido, mas a maioria decidiu ficar no Simples Regular.

**[8:34] Speaker B:** Vamos sentir o primeiro semestre de 2027 como é que o mercado vai se se comportar, meu fornecedor, o meu cliente, e aí, se dependendo do que for, existe a possibilidade, o ano que vem, aí em março, de optar, né? Eu continuo Simples Nacional, eu posso dizer, olha, eu fiquei no Simples Normal e não foi legal para o meu negócio. E eu quero ir para esse tal de CBS. Eu posso estar em março do ano que vem optar em permanecer no Simples Nacional e voltar a pagar o CBS. Eu optei em ser do Simples Híbrido. Comecei a pagar CBS em janeiro de 27, fevereiro senti que não foi legal. Lá em março de 2027, eu posso dizer, olha, Receita Federal, eu não quero mais pagar CBS. Então são as datas que vocês têm para essas opções.

**[9:26] Speaker B:** Um ponto de reflexão, né? Simples Nacional Unificado ou Híbrido, o que que é mais fácil, né? Eu tô partindo em cima disso porque é a maior parte dos clientes que vocês atendem de essa condução para poder entender, né? Então o Simples Unificado, né? Ele vai ter uma carga menor, vai dar menos crédito para o seu adquirente, partindo do pressuposto que é uma empresa contribuinte do CBS, pode ter uma menor competitividade, sim, pode ser, né? Pode ser que o meu adquirente queira mais crédito, ele opte por uma empresa que esteja dando mais crédito. Mas tem que ter um ponto de atenção. Não necessariamente comprar de uma empresa do Simples Nacional que me dê mais crédito pode ser vantajoso, porque eu posso pagar mais financeiramente e ter o mesmo custo de entrada. Então é uma conta que tem que ser feita. Quanto custa, né? Esse meu, esse meu cliente, quando ele vende, né?

**[10:19] Speaker B:** Para o seu cliente, quanto ele custa lá? Tem que fazer essa conta. Tem muita gente que tá que tá forçando eh empresas eh os fornecedores ir pro Simples Híbrido para ter mais crédito, mas vão gastar mais financeiramente para ter o mesmo custo. Aí não vale a pena. Eh o Simples Unificado, né? O normal, né? Ele não tem benefícios, né? Então as receitas deles que eventualmente pudessem ter algum tipo de benefício, ele não tem, porque já paga diferenciado. E não tem créditos. O Simples Nacional que for pro Híbrido, então, conceitualmente ele vai ter uma carga tributária um pouco maior, porém vai transferir mais crédito para o seu o seu adquirente. Pode ter uma certa competitividade, dependendo do cenário em que ele se encontra. Vai poder eh para fins de CBS, aproveitar os benefícios fiscais. Pegar um exemplo clássico aqui, uma conveniência que é do Simples Nacional, né?

**[11:14] Speaker B:** Se ele for o Simples Normal, se ele vende água, se ele vende um detergente, se ele vende arroz, se ele vende feijão, ele não tem nenhum tipo de benefício. Nada, né? Paga tributo sobre tudo isso. Se ele vai pro um Híbrido, ah, arroz e feijão é alíquota zero de CBS. Eh detergente tem 60% de desconto. Tem tem vários produtos que temos benefício. Custa saber se ele fizer essa mudança para ter uma carga tributária menor e como ele vai ter que cobrar o CBS por fora, se o cliente dele vai aceitar pagar esse algo a mais. Ter a percepção que não é o produto que ficou mais caro. Ele tá pagando o preço do produto que vai ficar mais barato, porém ele tem uma carga maior de um tributo na saída. Também só para vocês entenderem, né? O Simples Nacional, uma coisa boa do Simples Nacional do Híbrido é que se o meu cliente, né?

**[12:11] Speaker B:** A minha empresa do Simples Nacional, for pro híbrido, esse tributo que eu pago a mais, que é o CBS, que eu vou recolher, ele não entra pra base do faturamento do Simples Nacional. Então, se eu faturo lá, eh, 100 mil reais por mês, e sou do Simples Nacional, é 100 mil, eh, pra fins de opção do Simples Nacional, né? Somar os 12 meses. Se eu for para o híbrido, eu vou tirar aquele PIS e COFINS da base, o meu faturamento vai diminuir, e assim eu tenho uma longevidade da minha receita pra fins de opção do Simples Nacional, né? Porém, o governo colocou algumas coisinhas a mais, né? Então, assim, alguns, não é o caso de vocês, mas eu vou só enumerar, né? Eh, então, a gorjeta, né? Muitos estabelecimentos que cobram gorjeta, cobram algum valor, cobram lá na notinha fiscal. Se ela não for repassada 100% pro trabalhador, entra na base de cálculo dos tributos.

**[13:06] Speaker B:** Royalties, aluguéis, outras receitas que antes não entravam, né, que eram receitas não operacionais, entram na base agora do Simples Nacional pra fins de CBS. Caso ele cobre algum encargo, não é o moratório, mas encargo, né? Um juros, porque vendeu a prazo, juros, multa, acréscimos, também entra na base de cálculo. E o que não entra na base de cálculo é aquele juros e multa. O cliente pagou atrasado, né? Então, aquela multa, aquele juros, aquele encargo, não entra na base de cálculo, eh, pra fins do Simples Nacional, bem? O próprio valor do ICMS e ISS também não entra na base de cálculo do seu próprio imposto, né? Precisa dizer a legislação isso. E as gorjetas, quando repassadas diretamente aos aos colaboradores, também não entra na base de cálculo.

**[13:51] Speaker B:** O que também é importante entender, eh, que eu comentei antes, né? Eh, abrange uma empresa que os seus produtos não têm um benefício fiscal. Nós vamos pagar integralmente, eh, a CBS sobre os seus produtos. Porém, pode ser que alguns alguns dos nossos clientes, algumas das pessoas, tenham outros produtos, outras situações, então eles vão ter alíquotas diferenciadas. Só vou querer aqui pra ilustrar pra vocês que existe essa situação, né? Então, por exemplo, assim, a contabilidade, né? Eh, eu, quando emitir a minha nota, né? Que eu cobro do meu serviço, conta abrange, sobre o valor que eu estiver cobrando dele, lá, 10 mil reais, em vez de eu pagar a alíquota cheia de CBS, aqui no meu exemplo usei 9.3, eu vou cobrar só 6.51, né? Porque eu tenho uma redução de 30%, o que eu acho uma sacanagem, né? Eu acho que contabilidade devia estar na cesta básica, né?

**[14:43] Speaker B:** Porque o que nós estamos sofrendo para fazer tudo isso que tá acontecendo, a gente devia ter um certo benefício, né? Pelo menos para poder comprar remédio e dar uma descansadinha de vez em quando. Mas a gente ganhou 30% e tem outras atividades que tem outros outros benefícios.

**[15:02] Speaker B:** Então,

**[15:02] Speaker A:** atividade, desculpa, Jefferson, a atividade de representação comercial tem algum benefício de redução ou

**[15:09] Speaker B:** Sim, emite nota e paga imposto.

**[15:12] Speaker A:** Ah, entendi.

**[15:13] Speaker B:** É uma oportunidade de contribuir com o governo.

**[15:18] Speaker A:** Essa não dá para perder.

**[15:19] Speaker B:** Não, vocês não fo, vocês não fizeram lobby. Se vocês tivessem feito o lobby, vocês podiam ter entrado na na na festa, né? Hoje, eh, ali eu

**[15:28] Speaker A:** E e para quem tem o presumido? Para quem tá no presumido?

**[15:35] Speaker B:** Continuar tudo igual. Em vez de você pagar uma guia de PIS e COFINS, duas guias, né? A de 25 de janeiro, né? Esse mês, você pagou duas guias de PIS, uma guia de PIS e uma PIS e COFINS. A partir do ano que vem, você não vai ter mais duas guias, vai pagar por dentro da apuração assistida o valor da CBS.

**[15:54] Speaker A:** Porque meu contador falou que o interessante para mim era continuar no presumido.

**[16:01] Speaker B:** É, se ele disse que é interessante, é porque ele tem o teu histórico do teu faturamento, da tua vida e ele deve ter feito, né, a a perspectiva de quem você vende, né? Ah, eu vou ficar no presumido porque sobre o meu valor da minha nota de comissão, eu vou dar 9,30, 9,21 de crédito para para ele e é interessante. É possível que sim, é possível que não. Tudo uma questão de fazer contas. É dizer para vocês, fica no simples normal é prematuro e por simples é prematuro, dizer fica no lucro presumido é prematuro, porque eu não sei como é que o mercado vai fazer. Se você vai ficar no lucro presumido, como representante comercial, eu vou falar mais adiante, tem que ter ver assim. Para para o imposto de renda e contribuição federal é tudo igual, não muda nada na tua vida. O ISS que você tem para pagar, não muda nada na tua vida, pelo menos em 27 e 28.

**[16:55] Speaker B:** Só vai mudar PIS e COFINS.

**[17:00] Speaker B:** Aí o PIS e COFINS que vai virar CBS, eu vou olhar assim, eu vou olhar para as minhas despesas. Ah, eu como representante, que tipo de despesa eu vou poder abater dessa minha CBS? É o que a gente precisa botar na cabeça que assim, ó. A CBS não é um imposto teu. Hoje o PIS e COFINS é teu, que tá por dentro, né, do teu do teu custo. Quando você cobra lá 5.000 reais de comissão, você vai tirar os impostos e encargos, então você tira isso porque são teus. A partir do ano que vem, você vai cobrar a tua comissão em vez de 5.000, sei lá, vai virar 4.600, 4.700, porque vai ter uma nova base, vou falar mais adiante, e vai cobrar mais a CBS. A CBS não é teu imposto, é quem paga CBS é o teu consumidor.

**[17:48] Speaker B:** Consegui? Consegui deixar? Entendeu? Então o que eu tenho que olhar assim, ó, beleza, eu vou cobrar 9,21 da da Brange, ela vai ter um crédito 9,21. Ah, mas eu tenho pouca despesa, né? Pouca despesa para abater desse meu crédito, então eu vou ter um um desembolso maior de custos nesse item, tá?

**[18:08] Speaker B:** Aí eu coloquei para vocês aqui um passo a passo, né? Porque de repente lá o o seu cliente ou alguém, né, entendeu, o que que eu tenho que fazer, né? Para saber se eu vou, fico no simples, se eu vou para o lucro presumido, eu vou para o lucro real, enfim, né? Então tem que olhar alguns passinhos, coloquei, né? Primeiro olhar o sistema que ele utiliza hoje. Como é que é o controle financeiro dele, né? Hoje muita gente usa ERP, né? Excel rodando paralelo, né? Então nós, todos, né? Os senhores, os clientes, precisam, né? Eh, para quem ainda não tem um software, não tem um sistema, vão ter que se modernizar e vir para o sistema, né? Porque lá no portal nacional, ficar emitindo nota fiscal lá dentro, vai ser um pouco transtornoso. Vocês imaginem todas as pessoas entrando ao mesmo tempo no portal nacional para emitir notas fiscais a partir de janeiro de 2027.

**[19:03] Speaker B:** Vai ser um caos, né? Porque nós não temos infraestrutura tecnológica, o governo não tem infraestrutura tecnológica para atender todo mundo. Hoje meia dúzia de gente tentando acessar ao mesmo tempo existe, eh, instabilidade. Agora imagine janeiro de 2027, todo mundo tendo que emitir nota fiscal lá. Vai ser um caos. Se você tem um software, você vai utilizar, né? Ferramentas tecnológicas através do web service e você não vai ter este tipo de problema. Então olhar o controle financeiro da empresa, né? Ter o conhecimento da parte tributária, entender bem, né? Aonde eu estou, para onde eu quero ir, ver como é que é o, analisar o meu mercado, quem eu compro, para quem eu vendo, ver o possíveis operações fiscais, né? Ah, eu tenho que emitir nota, eu tenho benefício, não tenho benefício, sou dispensado, né? Ver o meu perfil de compras e vendas. Depois vou para a estrutura analítica, né?

**[19:53] Speaker B:** Vou lá analisar minha contabilidade, né? Infelizmente muitas pequenas e, né? Pequenas e médios negócios não tem uma contabilidade fidedigna, né? Não tem a contabilidade porque alguém disse que precisava ter a contabilidade porque tem que atender algumas obrigações acessórias, né? As pessoas têm alergia a tirar nota fiscal, né? Você bem, depois tu tira da gravação, Marcelo. Né? Então as pessoas precisam ter o hábito de emitir nota, ter o hábito de ter uma conta corrente, não misturar a conta pessoa física com a conta da empresa, né? São algumas algumas algumas educações que aquele pessoa que se diz que quer ser empreendedor, né, quer ser empresário, dono de uma empresa, ele tem que entender que a empresa é dele, mas o dinheiro não é dele, ele é da pessoa jurídica. E para ele tirar dinheiro da pessoa jurídica existem formas de fazer isso. Pro labore, ou vai fazer um empréstimo, ou vai tirar lucros, né?

**[20:47] Speaker B:** Não é abrir empresa em vez de dinheiro cair na pessoa física, faz um cartão corporativo e todas as despesas ele paga com o cartão da empresa. Isso não não dá para fazer isso. Né? E a partir de 2027 vai ficar mais vai exigir mais atenção de todos com relação a esta prática.

**[21:04] Speaker A:** Micael. Micael, Luciana.

**[21:09] Speaker B:** Opa.

**[21:10] Speaker A:** Eu não entendi a parte que ele falou do PIS e COFINS, que o contribuinte com do representante, essa parte ali eu não consegui entender direito.

**[21:19] Speaker B:** Então vamos lá, Luciana. Representante Simples Nacional. Dentro da guia do Simples Nacional, você paga alguns tributos. Você paga imposto de renda e contribuição, você passa paga contribuição social, você paga PIS, você paga COFINS, você paga o CPP, que é a contribuição patronal e paga o ISS. Só que

**[21:40] Speaker A:** Ok, só um só um adendo ali. Paga tudo isso, mas numa guia só, né, que hoje você tá no Simples, né, Luciana? Aí paga só um só um boletinho de imposto, mas tudo isso tá dentro desse boleto.

**[21:52] Speaker B:** Quem é do lucro presumido?

**[21:54] Speaker A:** Lucro presumido?

**[21:55] Speaker B:** Tô.

**[21:56] Speaker A:** Então, no lucro presumido o senhor paga uma guia de PIS, uma guia de COFINS. A partir de janeiro de 2027 o senhor não vai pagar mais estes tributos. Eles vão ser substituídos pela CBS.

**[22:12] Speaker A:** Ok? A guia de imposto de renda e contribuição continua normal, CSL continua normal, o INSS que o senhor paga hoje, né, pela folha de pagamento continua normal, e o ISS continua normal. Que só muda, em vez de você ter duas guias duas guias PIS COFINS, vai ter uma guia só da CBS.

**[22:31] Speaker A:** Então, o segundo passo é ver a estrutura, né, técnico contábil. E a terceira é fazer as comparações e as simulações. Então, vamos às perguntas que me foram enviadas. Né? MEI e Simples Nacional. Então, vendas para MEI ou Simples, pode deixar de destacar CBS? Venda para MEI ou Simples. Então, o Abrenge para o seu cliente. Certo, Micael? Era essa minha meu foco, OK?

**[22:56] Speaker B:** Exatamente.

**[22:57] Speaker A:** Beleza. Então, o Abrenge está aqui, ela é Lucro Real e ela vai emitir nota contra o seu cliente MEI ou Simples Nacional, ou Lucro Presumido ou Lucro Real. Ela pode deixar de destacar CBS? Não. Então, o Abrenge, a partir de janeiro de 2027, ela é obrigada a destacar no seu documento fiscal a CBS. Então, lembrar só para os senhores e senhoras que CBS começa em janeiro de 27 e vai ad eternum. ICMS e ISS 2027 e 2028 continuam normal e a partir de janeiro de 2029 o ISS e o CBS começam a ser substituídos pelo IBS. Lá em 2033, não se falará mais em PIS COFINS, IPI, ICMS e ISS. Só se vai se falar em CBS, IBS e o IS quando for o caso. OK? Então, o Abrenge não pode e não deve emitir as suas notas fiscais sem o destaque da CBS.

**[24:03] Speaker B:** Então, então, assim, só para a gente reforçar porque eh, o geralmente o cliente do MEI, ele ou não tem contador ou tem muito pouco apoio de contador. Eh, então, já aconteceu umas duas vezes nessa coleção do cliente que é MEI e comprado do representante, o representante falar sobre a CBS e o MEI falar: "Não, mas isso não é para mim. Eu sou MEI, eu não tenho". Então, assim, não tem na hora que ele vende para o consumidor, mas aquilo que ele adquire, aquilo que ele compra, vai ter o destaque do CBS.

**[24:36] Speaker A:** Perfeito. Essa essa percepção que precisa ter, é: uma coisa é o MEI não é contribuinte do CBS, mas ele é comprador de CBS. Tudo que o MEI comprar a partir de janeiro de 27, produto da Abrange, um detergente, gasolina, eh, a comida daquele que ele come, o aluguel, se eventualmente ele tiver uma salinha, todos esses insumos terão CBS.

**[25:05] Speaker A:** O que vai mudar é o é o é o quanto ele vai pagar conforme adquirente, né? Ah, no caso Abrange, vamos falar que a nossa alíquota vai ser 9,21, então a Abrange vai cobrar 9,21 dele. O, se ele paga aluguel, o aluguel vai ter uma redução de 50% na alíquota. Se ele compra gasolina, vai pagar 9,21 mais 20% de IS. Então tem uma tem uma série de coisas que ele vai começar a enxergar quando ele for para a população, né? Todos nós, quando nós formos adquirir algum produto, algum serviço, a gente vai ver essa nova figura chamada CBS.

**[25:42] Speaker B:** Ô, Micael, só uma uma dúvida aqui que ficou em relação ao ponto que o Jeff colocou em eh, diretamente com a Abrange, né? Esse tipo de relação pode mudar de uma de uma empresa para outra ou ou porque, por exemplo, o colega falou que tá no no presumido, a minha a minha contadora, baseado no que a gente tem lá, a princípio a gente vai permanecer no simples, mas existe essa essa mudança de uma empresa para outra ou como que a gente tem que avaliar exatamente o que que vai ser mais fácil, faturamento da empresa, isso que ficou um pouco assim confuso.

**[26:19] Speaker A:** Hoje hoje quando olhar para a Abrange, né, olhando a Abrange, quando ela for pensar em adquirir aquisição, né, compras, a palavra é custo, né? Quanto custa ela comprar aquele produto, aquele serviço? Ah, antes ela pegava a nota fiscal de vocês. Ela tinha direito a crédito? Não. É? Então se eu emitir uma nota de 10.000, custo, 10.000. A partir de janeiro de 2027, ela vai pegar a mesma nota 10.000. Beleza. Se eu sou o meu representante for uma empresa do lucro presumido, ele sobre o 10.000, ele vai me dar 9,21 de crédito. O meu custo fica mais barato. Se o meu representante for do Simples Nacional, ele vai me dar o que tiver lá na lá na guiazinha. Vamos supor, a média que a gente fez uma conta dá em torno de 2, 2,5%. Então daquela nota de 10.000 do Simples Nacional, eu vou ter um crédito de 2,5%.

**[27:21] Speaker A:** Então o meu custo de um representante que é do Simples Nacional, ele fica maior. Eu vou abrir uma, alguma conversação com este representante e vai ter uma mudança? Não sei. É, é o mercado vai dizer, né? Mas a gente, mais à frente eu vou falar especificamente da representação comercial, vai ficar um pouco mais claro isso.

**[27:42] Speaker B:** Ah, beleza, beleza.

**[27:44] Speaker A:** Mas para, para o adquirente, para o adquirente, vai fazer diferença. Então a Abrange vai pagar 9,21 de crédito. Para que ela anule os tributos dela, se ela adquirir, tomar diferença, adquirir mais de empresas que também vão 9,21 para ela, é mais vantagem. Conseguiram entender a relação?

**[28:09] Speaker A:** Beleza. Qualquer coisa vocês me questionam. Então, respondendo a primeira pergunta, a Abrange pode deixar de emitir nota com CBS? Não, ela tem que emitir para todas as empresas. O comprador do Simples pode aproveitar o crédito da nota? O Simples unificado, o Simples regular ou Simples normal, né? Que é aquele que não vai ser contribuinte por fora CBS, quando ele ganhar essa nota fiscal, o que aconteceu com o MEI, né? A MEI ganhou a nota fiscal mais CBS, é custo para ele. Ele não tem direito a crédito. A empresa do Simples Nacional, o MEI não paga CBS, o MEI compra com CBS e vira custo. A empresa do Simples Nacional normal, vai comprar com CBS e não tem direito a crédito. A empresa do Simples Nacional do do regime híbrido, ou seja, contribuinte CBS, quando ela comprar insumos, produtos, serviços, ela terá direito a crédito CBS.

**[29:13] Speaker A:** O importante da empresa do Simples Nacional híbrida, que ela vai tomar, comprou da Abrange, veio lá 9,21, tem crédito. Ela vai ter crédito dos dos produtos mercadorias que ela comprar da Abrange, vai ter crédito de luz e energia, vai ter crédito de telefone, então ela precisa olhar para o negócio dela e verificar as despesas que ela tem do que vai ter direito a crédito. Aí começa a vir a dor de cabeça. Ah, eu posso aproveitar crédito de aluguel? Posso. Aí ele vai descobrir que o aluguel o aluguel que ele paga não tá no nome de uma pessoa jurídica, tá no nome de uma pessoa física que não é contribuinte da CBS. Paga lá 3.000 reais de aluguel.

**[29:56] Speaker A:** Ou eu cobro de uma pessoa jurídica, mas o aluguel não tá no nome da minha pessoa jurídica, tá no nome da minha pessoa física. Só terá direito a créditos tributários se a nota fiscal de serviço, de locação, do que for, estiver vinculado ao CNPJ do contribuinte CBS. Se não, não tem chance. Ah, peguei um cupomzinho fiscal sem nada e quero aproveitar crédito. Sem chance. Então as pessoas vão começar ao adquirir produtos e serviços, começar a pedir notas fiscais e vão solicitar, que se eu quero crédito, eu preciso colocar o meu CNPJ naquele documento fiscal.

**[30:45] Speaker B:** O Jefferson, só só para a gente azeitar, porque a gente tem tem pessoas de de todas as idades, de todas as experiências, né? Só para a gente azeitar o o conceito do que que é crédito de imposto, que tem gente que eventualmente não tá familiarizado. Crédito é é basicamente assim, aquilo que eu compro, se eu paguei R$ 10 de imposto de CBS, dependendo do do perfil tributário que eu escolhi, eu posso esses R$ 10 que eu já paguei de imposto, eu posso descontar lá na frente. É basicamente isso, né? Você tem uma forma mais simples de explicar.

**[31:18] Speaker A:** se você for contribuinte, sim.

**[31:23] Speaker B:** Se eu for MEI ou Simples Nacional, Simples Normal, aí eu compro, pago imposto, mas eu não consigo descontar esse imposto pago lá na frente.

**[31:31] Speaker A:** É custo, tá? Vira custo, tá? Para eu ter crédito de CBS, eu tenho que pagar CBS.

**[31:46] Speaker A:** OK?

**[31:47] Speaker B:** OK. O Tem uma perguntinha aqui no chat, o Vlademir de Alagoas e Sergipe perguntou um negócio que contador adora responder. Pequenas indústrias que vendem sem nota atualmente, a exemplo da cidade de Santa Cruz do Capibaribe, em Pernambuco, poderão continuar com essa prática? É um grande concorrente nosso.

**[32:08] Speaker A:** Eu não entendi a pergunta. Tem gente que tem gente que ainda vende sem nota?

**[32:14] Speaker B:** Pasme, parece que sim.

**[32:16] Speaker A:** Tá, brincadeiras à parte, né? É assim, ó, gente, o que que vai acontecer? É, o governo criou toda essa essa logística para diminuir significativamente a sonegação de tributos. O que que vai acontecer? Este pequeno essa essa pequena indústria, para ela poder fazer isso, ela vai ter que ter a seguinte atenção: ela terá que comprar os seus insumos também do meio que não emite nota. E adivinhem, convir comigo, né? Que é difícil você comprar a linha, tecido, uma série de coisas numa cadeia produtiva totalmente sem nota, né? Para não ter registro disso, né?

**[32:58] Speaker B:** O que que você vai pedir para o Estado?

**[33:00] Speaker A:** Então, o que que vai acontecer com as empresas? Se este pequeno for, se essa pequena indústria vender para o mesmo cliente de vocês, que é contribuinte da CBS, e ela quer o crédito, de quem vocês acham que ela vai dar preferência? Para a Abrange. Porque a Abrange vai dar crédito para ela. O problema é que comercialmente, quando ela olhar para aquele colega que não emite nota, que vai ter um preço mais barato, vai começar a briga, né? Ah, mas tem o careta lá que vende para mim mais barato, e tal, mas ele emite com nota ou sem nota? Ah, ele emite sem nota.

**[33:36] Speaker B:** no caso, a imensa maioria dos nossos clientes é simples, hoje, pelo menos, está no simples normal.

**[33:42] Speaker A:** Maravilha.

**[33:42] Speaker B:** Então, ninguém ninguém leva crédito ali.

**[33:47] Speaker A:** Micael.

**[33:48] Speaker B:** Oi.

**[33:48] Speaker A:** Eh, eu como todo presumido, e eu pago meus impostos em dias, estou em dias, eu vou gerar um crédito maior para a Abrange, correto?

**[33:56] Speaker B:** Perfeito.

**[33:59] Speaker A:** E o que que é que a Abrange vai fazer? Hein? E o retorno para nós aí?

**[34:04] Speaker B:** Acho que acho que vai ser agradecido.

**[34:09] Speaker A:** Já já já vou chegar lá. Já vou chegar lá. Lá no finalzinho, lá no finalzinho, eu vou eu vou eu vou entrar direto no cerne de vocês.

**[34:16] Speaker B:** Eu tô no lucro presumido também. Eu ia até falar sobre isso, Micael. A Abrange vai, assim, dar comissão, alguma coisa para a gente que gera mais crédito?

**[34:26] Speaker A:** Vai, vai, vai, vai. Ó, o tema é contabilidade, não é não é chororô.

**[34:32] Speaker B:** Eu não sei como eu vou responder isso para não criar uma uma briga, né, genérica entre os partidos aí.

**[34:37] Speaker A:** É brincadeira.

**[34:38] Speaker B:** Assim, brincadeiras à parte, tudo é custo. Tudo é custo, né? Quanto me custa para produzir uma ação? Tudo aquilo que a Abrange, então, a Abrange, ela é contribuinte 100% da CBS e IBS. OK? Isso fica a dizer que tudo aquilo que ela compra hoje, se ela puder, eh, negociar financeiramente algo próximo do que ela já gasta hoje e ter crédito para que o custo diminua, a tendência dela é ela favorecer esse tipo de fornecedor. Mas a gente sabe que não é, não é a realidade da maioria das empresas, né? Não dá para eu forçar todas as pessoas a me darem mais crédito, porque se ela vai pagar mais caro para ter o mesmo custo, não vai valer a pena. Então, essas, essas negociações, essas compensações vão ter que ser analisadas. Né? Mais adiante, eu vou criar uma outra, um outro problema que é assim, né?

**[35:38] Speaker B:** Ah, eu vou dar mais crédito, menos crédito. Legal, acho que isso é uma preocupação importante. Mas a pergunta é assim, ó: hoje você ganha comissão em cima do quê? Ah, sobre o valor total da nota. Mas a partir de janeiro de 17, o valor total da nota não é mais o valor total da nota.

**[35:57] Speaker B:** Eu vou ganhar sobre o preço do produto? Eu vou ganhar sobre o valor líquido? Eu vou ganhar, entendeu? Eu, eu, eu não sei, né? Vou fazer uma escala? São, são, são reflexões que vão ter que ser feitas, né? Né? A alta cúpula da Abrange e tudo vai ter que verificar a situação. Né? Ah, um é o representante do lucro presumido, ele vai ter o mesmo tratamento que um do Simples Nacional? Sim ou não? Não sei. Ah, eu tenho contrato, preciso rever meu contrato e prever os reflexos da reforma tributária? Sim, preciso. Ah, eu não tenho contrato, tenho que fazer? São, são coisas que precisam ser feitas. A mesma preocupação da, da representação é com meu cliente. Ah, eu tenho clientes em que eu tenho contrato e que eu forneço com regularidade produtos. Eu preciso negociar e rever essas cláusulas do impacto da reforma tributária, porque uma coisa assim, muitas pessoas vão ter aquela percepção que por causa da CBS, porque tá no total da nota, vai dizer que vocês aumentaram o preço

**[37:00] Speaker B:** dos produtos. Eles precisam entender que vocês não aumentaram o preço, né? A CBS não é aumento de preço de produto. Ele é um reflexo tributário sobre um preço de produto.

**[37:16] Speaker B:** Posso ir adiante? Então vamos lá.

**[37:24] Speaker B:** Então vou ter aqui um exemplo caso, a aquisição do lojista, né? Então hoje ele enxerga a mercadoria R$ 1.000,00. A partir de janeiro de 2027, ele vai botar aqui mais 9%, então ele vai ver o total da nota de 1.090. Se ele é do simples normal ou é o MEI, o custo para ele é 1.090. Então o CBS para ele virou um acréscimo no preço do produto dele. É culpa da Abrange? Não é culpa da Abrange. Se o meu cliente do simples nacional, ele for do híbrido, produto R$ 1.000,00 mais 90, ele vai pagar 1.090. O preço do produto dele para fins de formação de preço e markup vai ser R$ 1.000,00 e o 90 é crédito, vai virar crédito para ele. Que ele vai abater depois dos débitos que ele tem quando vender essa mercadoria. Ficou mais claro agora? Então MEI e simples normal, preço total na nota 1.090, custo do produto 1.090.

**[38:29] Speaker B:** Empresa do simples nacional híbrido, lucro presumido ou lucro real, vai gastar, vai desembolsar 1.090, R$ 90,00 de crédito, custo do produto R$ 1.000,00.

**[38:47] Speaker B:** Vamos lá. prazos. A CBS pode deixar de começar em janeiro de 27? Tudo é possível. Mas é muito difícil que isso aconteça. Explico por quê. Porque foi feita uma lei complementar, né? Quando foi feita a lei complementar 214, ela definiu a extinção do PIS e Cofins. Então, para eles postergarem a entrada da CBS em janeiro de 2027, eles teriam que agora, nos próximos meses, abrir de novo uma constituinte para fazer uma alteração na lei complementar 114 dizendo que o artigo que extinguiu o PIS e Cofins, ele vai ser postergado. Se isso acontecesse, duas duas aprovações na Câmara dos Deputados, duas Câmaras no Senado para poder fazer isso. Legalmente, é isso que aconteceria. Então, eles não têm tempo hábil para fazer isso. Porque daqui 40 dias, está todo mundo pensando em férias. Claro que a gente vive no Brasil, né? Isso eu Isso é o meu amigo Xandão, né?

**[39:52] Speaker B:** Se der a canetada, tudo pode acontecer, né? Mas regimentalmente, legalmente falando, não existe hoje previsão legal ou brecha na legislação para que a CBS não entre em 1º de 2027. Eles podem até postergar, né? Mas aí eles não vão receber o PIS e Cofins que foi extinto, né? Ele foi extinto. O IPI foi extinto. Então, é muito difícil que isso possa acontecer. Não é impossível, mas é muito difícil.

**[40:26] Speaker B:** E a alíquota usar antes da definição oficial, né? Né? Usar hoje o Sena Hoje nós trabalhamos Tem que pensar assim, ó. Quando você olha a lei complementar a lei 214, a alíquota prevista na legislação foi de 26,5%. Aí quando o governo começou a brincar com "Ah, eu te dou isso, eu dou aquilo, isento aquilo e aquele outro", Tinha que compensar a legisla, a, a arrecadação. Hoje nós estamos trabalhando com uma alíquota prevista final de CBS e IBS de 28.8%. Eu estimo, pelo andar da carruagem, que a gente vai chegar perto dos 32. Minha percepção, né? Mas espero estar errado. Então se ficar nesse 28.8, né? A matemática que a Receita falou, a gente tem trabalhado com 9.21. Então a gente imagina, né? Nos meios que a gente conversa, que ela vai variar, nesse primeiro momento, entre 9, 9.21, 9.30, 9.50. CBS. OK? Vai ficar muito próxima da alíquota que é do lucro real hoje, né?

**[41:36] Speaker B:** Que é 9.25. Então vai tomar essa, essa proporção. OK até aqui? Posso seguir adiante, meu caro?

**[41:45] Speaker A:** OK, pode.

**[41:47] Speaker B:** Então eu fiz assim uma, só um comparativo, né? Para ver como é que essa alíquota ela vai ou não influenciar no preço de venda, né? Então se for 9%, eu falo de um valor de 100 reais, eu falo de 9 reais, preço final do produto 109. Se for 9.21, preço final do produto 109.21. Se for 9.50, é 109.50. Então isso aqui tudo vai impactar, né? Principalmente para o adquirente, né? Quanto maior a alíquota, maior vai ser o meu, o meu tributo e provavelmente maior o meu custo. Então a gente tá ansioso para que o governo, até sexta-feira, anuncie esta alíquota.

**[42:24] Speaker B:** Preços e pedidos. Pedido fechado em 2026, faturado em 2027. Pedido comercial não congela automaticamente a tributação de 26. Então se eu vender hoje e vou entregar lá em 27, ele vai estar em sujeito quando eu for entregar a mercadoria, ela vai estar sujeita à regra fiscal de 2027. Então quando eu for vender agora para o meu cliente, né? Ele, ah, eu vou fazer, ele vai pagar antecipado, eu já preciso prever nessa negociação esse reflexo. Hoje a legislação a nível, principalmente, de ICMS, ela já prevê, né? Tem muita gente que faz venda para entrega futura, né? Ele prevê, ah, vou construir, vou, o cliente vem aqui e diz, cara, eu quero 2 milhões de peça para 2027. Ah, 2 milhões de peça para entregar para mim, eh, 100, 200, 300.000 peça mês, todo mês. Para isso eu fechei um x valor, ele vai me antecipar pagamentos e eu vou entregando.

**[43:29] Speaker B:** Então eu preciso prever hoje, em 26, este reflexo tributário para 2027. Posso fechar o produto bonitinho com eles, negociados com base no que vocês têm hoje, mas tem que deixar uma cláusula lá dizendo que quando eu for entregar aquele produto, que sei lá, que ia custar 10, 11 reais, ele vai continuar custando 10, 11 reais, mais a CBS. Aí o nosso lojista lá, né, precisa entender que lá, quando ele for receber efetivamente aquela mercadoria, apesar de ele já ter antecipado algum valor em reais para vocês, ele terá uma diferença que é a CBS. Ou uma diferença de ajuste de preço por causa do reflexo da CBS. OK?

**[44:17] Speaker B:** Então isso precisa ser documentado, certo, Marcial, né? Botar lá no teu pedido, no coisa, então o lojista ele precisa ter essa percepção que mesmo ele comprando agora, ele vai ter um impacto em 2027.

**[44:30] Speaker A:** É, o que, o que a gente fez na hora de calcular o preço foi desconsiderar PIS e COFINS.

**[44:36] Speaker B:** Perfeito.

**[44:37] Speaker A:** É, então o nosso preço já é líquido, né? E a gente, na cópia do pedido, vai uma, um valor estimado do preço do produto mais a CBS. Para que a gente possa orientar o cliente, facilitar na hora de ele fazer o markup.

**[44:51] Speaker B:** Perfeito. É isso aí mesmo. Né? Então como a gente não tem alíquota, hoje o que vocês estão fazendo está adequado, tá?

**[45:02] Speaker B:** É o que você colocou, né? Então mostrar lá, né, na na tabela, né? Mostrar o valor do produto, os tributos que vocês estão inserindo dentro, o total da operação, né? Deixar transparente isso e ele precisa compreender que vai ter essa essa conotação. Então quanto menor

**[45:16] Speaker A:** A gente pede muito para o para nossa equipe de vendas, por mais que essa cópia de pedido vá vá por e-mail para o nosso cliente, mas que também envie por WhatsApp, porque a gente sabe que e-mail o lojista não olha muito. Então lá para 2027, quando começar a faturar, a gente poder ir lá e falar: "Ó, mas eu te avisei, eu te avisei, está aqui".

**[45:36] Speaker B:** Perfeito. Ah, vocês estão vocês estão fazendo adequadamente e o que a maioria das empresas deveriam estar fazendo, né? Por isso que eu falei no começo da minha conversa, as pessoas precisam ter a percepção do que está mudando. E vai ter um que vai ter um acréscimo e ela tem que ver o que ela vai fazer com esse esse acréscimo.

**[45:58] Speaker B:** O total da nota fiscal fica maior, menor ou igual, né? Aí muito depende do do mix de produtos. No caso de vocês, né, o total da nota fiscal tende a ficar maior, né? Porque você está mesmo que você tire É que no caso da Abrange, vamos supor vamos supor que você tirou do custo do produto 9,25 de PIS e COFINS, que vocês são lucro real. E vamos supor que ali fique 9,21 efetiva. O que vai acontecer com vocês? Vai ficar menor o teu preço.

**[46:27] Speaker A:** Sim.

**[46:28] Speaker B:** Vai ficar menor o teu preço. Né? O teu produto, né, o preço líquido vai ficar menor, porque você tirou 9,25 do custo e está cobrando por fora dele 9,21. Então ele vai ter, no primeiro momento, um preço menor. Agora se a CBS virar 9,50, né, sei lá, virar 10, né, aí ele vai ter um pequeno uma pequena diferença do que você tem hoje. Mas uma coisa é cobrar 9,25 por dentro e cobra 9,21 por fora, né?

**[46:57] Speaker A:** Sim.

**[46:58] Speaker B:** Pois não.

**[46:59] Speaker A:** É, aqui no Ceará a gente tem um imposto antecipado, né? É uma uma alíquota de 13% do ICMS antecipado. Que a gente tem que pagar antes de receber. Eu tava fazendo o cálculo aqui, um pedido de 30.000, ele paga 3.900 de imposto antecipado.

**[47:14] Speaker B:** Ok.

**[47:15] Speaker A:** Certo? A nota fiscal de 30.000. Já com como a nota fiscal vem com o CBS já com o valor, né? Janela, então o pedido de 30.000, ela vai vai pra 32.763 com a alíquota de de 9.21. Aí o cliente já vai pra Aí esse imposto antecipado ele vai cobrar em cima dessa nota de 32.000, no caso. Sim. Aí o cliente no lugar de pagar 3.900 de antecipado, vai pagar imposto sobre imposto, né?

**[47:43] Speaker B:** Isso. É, hoje hoje a

**[47:46] Speaker A:** No lugar de ele pagar 3.900, ele vai pagar 4.259.

**[47:51] Speaker B:** Perfeito. Sabe por que isso vai acontecer? Porque os estados os estados Se você ler a a lei complementar, ela diz que a IBS e EBS ela não pode ser usada como sua própria base. Então pra nós está muito claro, né? Eu vou pegar um produto, vou cobrar CBS e EBS por fora e não vai ter mais a tributação. Hoje quando você bota lá ICMS, PIS, COFINS e I R por dentro, existe uma bitributação, né? Porque tudo isso soma na no mesmo no no preço do produto. E a CBS é pra ser por fora. Aí o que que os estados fizeram? Foram lá, fizeram uma conta. Cara, se o preço do produto diminuiu porque eu tirei PIS e COFINS, o valor do produto a ser pago ICMS vai ficar menor. Sim, vai ficar menor. Nós vamos perder arrecadação. Legal. Aí eles foram lá na Constituição, não sei o que tudo e acharam dentro da regra do ICMS que tudo que for cobrado do cliente é base de cálculo do ICMS.

**[48:53] Speaker B:** Aí que que eles fizeram? Olha só, meleca. A Abrange vai pegar o valor do produto dela, vai tirar o PIS Cofins e o ICMS, tudo bonitinho. Vai calcular a CBS, a IBS. Vai somar de volta no valor do produto para achar a base de cálculo do ICMS, que vai acontecer exatamente o que o senhor colocou agora. Perfeito? Então minha base do ICMS vai ficar maior.

**[49:21] Speaker A:** Maior, é.

**[49:22] Speaker B:** E o estado vai cobrar ICMS. Então é a é a nós temos tivemos a a tese do século, né? Que era tirar o ICMS da base do PIS Cofins. E agora a gente tem a tese do futuro, né? É tirar da base do ICMS o IBS e CBS. Já existem empresas com ação judicial, com tudo, mas os os estados estão defendendo isso porque eles dizem que vão perder a arrecadação se a conta for como nós entendemos. Então hoje, até vou mostrar depois um exemplo para vocês ali, né? Do ICMS sentando na base ou desculpa, o CBS e IBS somando na base de cálculo do ICMS. Isso quer dizer que se ele tem antecipação, vai ficar mais caro.

**[50:01] Speaker A:** Mas Hermínio, no nosso caso, pelo menos aqui no grupo Abrange, né? O não vai mudar nada, porque o cliente ele já pagava esse imposto antecipado, essa diferença de alíquota com o PIS e Cofins que estava por dentro do preço do produto.

**[50:14] Speaker B:** Perfeito.

**[50:15] Speaker A:** Aí aí o que acontece é que antes ele pagava é já sobre o produto que custava R$ 100. Ele pagava esses 13% ali que você falou. Agora eu vou faturar ele a R$ 90 mais 10% de imposto. Então a base vai continuar sendo os mesmos, a princípio, né?

**[50:32] Speaker B:** R$ 100.

**[50:33] Speaker A:** Os mesmos R$ 100.

**[50:35] Speaker B:** Entendi.

**[50:35] Speaker B:** Vocês tiraram ele para depois botar ele para o crédito.

**[50:38] Speaker A:** Isso. Só que em cada R$ 100 em cada R$ 100 a diferença desse bota não bota dá assim dois, três, quatro reais. Agora tu imagina em milhões de operações, dois, três reais quanto vai dar da arrecadação,

**[50:52] Speaker B:** Agora me me me fala uma coisa, Micael, em relação a, por exemplo, a emissão das notas de de comissionamento. Ela vai seguir o mesmo padrão? Os impostos vão vir por fora, vamos ter que emitir a nota somente sobre o valor a receber ou esses impostos não vão não vai incidir nessa tratativa de comissão, como é que vai ser essa essa questão agora?

**[51:16] Speaker A:** Depende do perfil tributário que você tá encaixado, certo Jefferson? Se tá no simples fica vida normal. Se tá no presumido, se tá no presumido aí deixa de pagar PIS e COFINS mas paga CBS.

**[51:29] Speaker B:** Vamos vamos partir vamos partir do pressuposto assim ó. A eu eu não sei como é que a Abrange tá tratando isso, eu vou aqui criar um posso tá criando ajudando ou prejudicando ambos os lados, né? Então hoje eu vendo hoje eu vendo um um 10.000 reais de produto e ganho 5% de de comissão. É isso? Vou lá emito a minha notinha de 5% lá meus os meus 500 reais e mando pra Abrange. A Abrange pra ela custa 500 reais. Eu sou representante emito a nota de 500 reais, sou do simples nacional, pego o simples nacional mando pra contabilidade ele soma junto com o resto eu vou pagar uma única guia do DASE e tá tudo lá dentro. Sou do lucro presumido. Então aquele meu 5% sobre o 10 porque o 5% sobre 10.000 continua sendo 5% sobre 10.000. Ok? Tô partindo do pressuposto que é o que é que ele 10.000 já tá o CBS tá tudo lá dentro, né?

**[52:23] Speaker B:** O preço final do produto 10.000. Então vou continuar ganhando 5% sobre 10.000. Quando emitir minha nota de 500 reais lá pra pra Abrange eu vou emitir a nota de 500 mais CBS. Então pra Abrange ela vai desembolsar sei lá 550 reais, 520 reais, 590 reais. Né? O 500 reais vai entrar na conta do representante e os outros 20 vai pro governo como como tributação. Então pra Abrange, né? Ela vai ter um custo mais financeiro maior, porém vai ter um crédito maior. O colega que é do simples nacional que vai pagar ele vai dar crédito pra pra Abrange mas dentro daquele 500 um valorzinho pequenininho de até 2,5% e 1,5% 1.8. Né? O que tem que ser discutido aqui, analisado, é essa questão essa questão, né? Ah, eh, sobre qual valor eu vou pagar efetivamente a comissão. Sobre o total da nota, produto mais impostos, é o valor líquido?

**[53:25] Speaker B:** Eh, o a o representante que me dá mais crédito é o mesmo percentual do que o que não me dá tanto crédito? Eu essas essas essas decisões a diretoria ainda não tomou.

**[53:40] Speaker B:** Prometo ela deve tomar a hora que sair a alíquota definitiva.

**[53:45] Speaker A:** É, a partir de semana que vem a gente vai ter mais mais material para isso.

**[53:53] Speaker B:** Se der se der CBS por fora, né? Então a regra geral CBS não integra a própria base, como eu já comentei, o markup deve ser acompanhado da definição do custo que serve para base de cálculo. Então se eu sou um cliente que antes comprava, né? Custou 109,91, a gente botou lá, né? Teoricamente o markup aplica o markup de dois de dois pontos, né? Meu preço do produto final seria 218,42. Se eu trabalhar que o custo do meu produto sem CBS é 100 reais, o meu markup muda, né? Para ter o mesmo valor final, certo?

**[54:28] Speaker A:** Sim, se eu quiser precificar sobre a nota fiscal, vou ter que trabalhar o markup mais alto. Se antes eu marcava dois, agora vou ter que marcar dois e pouquinho.

**[54:36] Speaker B:** Isto, exatamente. Aí de novo, né? Ok, né? Aí eu resolvi esse problema do markup, resolvi o problema do meu custo, resolvi o problema do meu produto, resolvi o problema da minha margem. O meu cliente vai absorver isso? Porque o sucesso da CBS é o meu cliente pagar o tributo. Eu tentar manter os preços próximos daquilo que eu já tinha e cobrar o algo a mais que é CBS e meu cliente pagar. É isso que a gente tem dúvida, se o mercado vai aceitar esse tipo de, de, de posicionamento.

**[55:10] Speaker B:** Eu botei aqui alguns, alguns reflexos, né, do, do markup, né? Até eu acho que você mandou para mim também, né, mais alguma coisinha, então tá aqui, né? Então, o CBS ajustado de 9,21, 2,00 vira 2,74, 2,10 2,93, né? Enfim, coloquei aqui algumas perspectivas, né, algumas simulações, partindo do pressuposto que a alíquota seria de 9,21. Então, se o seu esteticista aplica isso aqui, se ele partir do, do, do custo do produto sem a CBS e for aplicar um novo markup, seriam esses números sugeridos. OK?

**[55:46] Speaker B:** O híbrido, né? Então, só para a gente, a gente ratificar, né? Então, unificado, o simples normal, IBS e CBS sai por dentro da DAS, não tem apropriação de créditos, eh, nos IBS e CBS das compras, menor complexidade relativa à apuração, né? Vem no total da nota, tudo aquilo vira custo e a vida segue. No híbrido, o IBS e CBS eu pago por fora da DAS, então, sou Simples Nacional híbrido, vou pagar dentro da DAS Imposto de Renda, Contribuição, CPP e o ISS. E é onde ele ia ser PIS e COFINS, sai da minha alíquota e passa a pagar CBS.

**[56:27] Speaker A:** É, a alíquota hoje, do, hoje, do PIS e COFINS chega a quanto? A de hoje?

**[56:32] Speaker B:** A do lucro presumido 3,65. 0,65 de PIS, 3% de COFINS.

**[56:38] Speaker A:** Mas o, o que o cliente paga hoje? Não, não, mas calma, o que o cliente paga hoje comprando os nossos produtos, a gente calcula no preço 9,25.

**[56:49] Speaker B:** Ah, certo.

**[56:49] Speaker A:** A, abrange é lucro real, né? Paga 1,65 de PIS e 7,6 de COFINS.

**[56:57] Speaker A:** Ela tem uma alíquota maior, porque parte dos insumos que ela adquire, ela também tem crédito de 9,25. O lucro presumido paga uma alíquota menor, mas abre mão de créditos. E a CBS agora veio ficar igual para todo mundo, tem direito aos débitos e créditos. Como era o caso do ICMS, né? Mesma, a mesma, a mesma lógica. Então, a preocupação que as pessoas precisam ter, tanto, né, os senhores e senhoras que eventualmente tenham essa condição, mas o seu logista também precisa fazer, é importante que eles tenham, então assim, ó, o Simples Nacional vai até 4.800.000, então se eu faturar até 4.800.000, sou do Simples Nacional e a vida segue. Se eu optar em ser do, do Simples híbrido, continua a opção do Simples Nacional ser 4.800.000, mais a CBS por fora. Mas tem um negócio dentro da legislação que previu que existe um cara chamado sub-limite.

**[57:51] Speaker A:** Então, uma empresa do Simples Nacional que fatura até 3.600.000, ela paga todos os tributos, inclusive a CBS, por dentro do regime unificado. Não tem nada por fora. Se a minha empresa for do Simples híbrido até 3.600.000, ele vai pagar todos os tributos dentro do Simples e vai pagar IBS e CBS por fora. Se a minha empresa do Simples Nacional for do sistema unificado e ela estourar o faturamento de 3.600.000, ela deixa de pagar dentro do DAS o ICMS e o ISS quando for o caso, então ela vai pagar imposto de renda, contribuição e CPP por dentro até 4.800.000 e vai pagar CBS por fora, ICMS e ISS por fora. E se o cliente for do regime híbrido, todos abrangidos e vai pagar ICMS, ISS, IBS e CBS por fora. Então, é importante, né, os nossos, nossos clientes ou os nossos fornecedores, caso tenham essa condição, ficar, prestar atenção nessa questão do sub-limite dos impostos.

**[59:05] Speaker A:** Eu fiz só um graficzinho melhor, né? Então, o Simples Nacional até 3.600.000, unificado, do do DAS, imposto de renda, a CPP, ISS, ISS tudo por dentro. Se for do híbrido, até 3.600, dentro da guia do DAS, IR, contribuição, CPP, ICMS, ISS, quando for o caso, e por fora CBS, IBS. Se eu estourar os 3 bilhões e 600, no regime unificado, na guia do DAS, IR, contribuição, CPP e a CBS. E por fora, ICMS, ISS e IBS. Se eu for pro híbrido, dentro da guia do DAS, IR, contribuição e o INSS. Por fora, ICMS, ISS, IBS e mais a CBS. Isso que o simples era pra ser simples, né?

**[59:53] Speaker A:** Por isso que eu sempre falei, né? Hoje é Hoje é mais fácil fazer uma lucro real do que fazer uma empresa do Simples Nacional.

**[1:00:05] Speaker A:** Porque o perfil do cliente pode mudar o resultado, né? O lojista que vende B2C, né? O comprador não demanda crédito fiscal, unificado pode ser mais competitivo, mas a margem e o volume de compras pode ser menor. Porque o B2C fica fácil, né? Eu transfiro toda a conta pro pro consumidor final, ele paga a conta. Aí custa saber financeiramente, né, como ele vai navegar nas plataformas e o que ele vai comprar. Que pra ele, o CBS interessa pra ele saber, porque não tem crédito, né? Então ele vai procurar, tem a tendência do consumidor procurar empresas que vão emitir nota fiscal e que tenham um produto mais barato. B2B, então existe o crédito na cadeia da parte. O legal do do do crédito, né, do O que que a lógica pra Abrange, por exemplo, falar da Abrange, né? Abrange, como ela vai pagar 9,21 de débito, tudo que ela comprar de crédito a 9,21, a carga tributária dela é nula.

**[1:01:10] Speaker A:** Crédito 9,21 de crédito, 9,21 de débito, tem uma carga nula, né? Ela se ela se ela se mata, né? Elas vão ser ser eh, sobrepostas. Existe o desembolso financeiro, né? A Brange vai desembolsar mais dinheiro na frente, mas vai ter crédito tributário. A empresa do Simples Nacional ou a empresa do MEI que é regular ela não tem essa necessidade, né? Porque ela vai pagar mais caro porque o custo dela fica mais caro e ela vai pagar um pouquinho na saída. Então ela não tem crédito nulo. Todo mundo que for contribuinte de CBS e CBS, a carga tributária na cadeia produtiva, tirando o que vai vender para o consumidor final ela tende a se anular no processo. Apuração, né? Entre débitos e créditos elas fazem elas tendem a ser anuladas.

**[1:02:04] Speaker A:** Então tomar decisão em três etapas, né? Fazer um diagnóstico, analisar bem a base de dados e comparativos, né? Eh, eu só não lembro da pergunta aqui, deixa eu ver, cadê a pergunta do

**[1:02:20] Speaker A:** Quero pegar a perguntinha aqui. Mandou um exemplo para mim aqui, né? Alguém mandou a apresentação, não ficou certinho. Deixa eu ver se eu acho, pera aí. Tá aqui, só quero localizar. Estou falando da questão nove. Aqui é a é o logista, né? O o bloco quatro, né? É, conta simplificada, né? No Simples a CBS é embutida no DAS é aproximadamente o faturamento versus a alíquota efetiva da DAS, perfeito. Versus a parcela do PIS e COFINS, né? Cerca de 15% dentro da tabela, OK. No híbrido a alíquota cheia da CBS seria, né? As vendas menos compras e despesas com crédito, perfeito. Eh, então a loja que vende 1 milhão, tem 1 milhão de faturamento, a DAS efetiva ficaria em torno de 8% e as compras em torno de 45%, pagaria cerca de 12.000 de Simples. Com então uma uma conta seria 51 no híbrido, é isso?

**[1:03:21] Speaker B:** É isso.

**[1:03:22] Speaker A:** É isso, né?

**[1:03:22] Speaker B:** É mais ou menos assim para a gente ter uma base de um de um cliente que fatura ali no ano 1 milhão. Para a gente ver quanto que ele pagaria de imposto em cada cenário.

**[1:03:33] Speaker A:** É, né? A princípio Tem que fazer É, a perspectiva é dar conta, né? Quanto custa isso para ele, né? Quanto custa para ele, né? Ah, ele comprou o teu produto, ele tem o crédito, o produto vai custar mais barato para ele. Associado com os outros créditos que ele vai ter, aquele custo dele operacional vai ficar mais barato, né? Porque o estoque dele vai ser abastecido com mais créditos.

**[1:03:59] Speaker B:** É, isso isso isso é importante falar porque o crédito que o cliente que está no híbrido recebe não é só o da mercadoria. É do sistema que ele compra para loja, é do material de limpeza que ele compra, do uniforme das vendedoras, é da de uma prateleira nova que ele compra, de uma reforma que ele faz, se ele compra os materiais.

**[1:04:19] Speaker A:** É isso

**[1:04:19] Speaker B:** Tudo isso vai gerar crédito para ele poder abater os impostos lá na frente.

**[1:04:24] Speaker A:** Comprou um computador novo para a empresa, desde que a nota fiscal saia no CNPJ da empresa, né?

**[1:04:32] Speaker B:** Sim, claro.

**[1:04:32] Speaker A:** Importante, né? Isso, né? Então ele tem ele vai ter crédito dos produtos que a Abrangente para ele e vai ter crédito de todos os demais insumos. A única coisa que não vai gerar crédito para a empresa são itens de consumo pessoal. Ah, ele usou a empresa para comprar, fazer a compra de mercado da pessoa física e pagar na empresa. Ele identificando isso, né? O sistema vai entender que a empresa, ah, a empresa vende roupa, ele foi lá e comprou vinho. Até podia ter comprado o vinho no nome da pessoa jurídica, né? Mas ele não vai aproveitar o crédito nessa nessa situação, entendeu? Então essas coisas precisa olhar. Mas tudo isso vai entrar como para base de cálculo dele para poder baixar o custo do produto dele. OK? Por isso que é importante olhar as compras, né? Então aquela, aquela empresa que compra, né? Ah, ele compra com nota da Brange, mas todo o resto das coisas que ele compra é sem nota, ele vai ter um custo alto.

**[1:05:37] Speaker A:** Ele vai ter um custo alto. Então existe uma tendência das empresas passarem a pedir mais nota fiscal. Elas vão gastar financeiramente mais, vão desembolsar mais por causa do CBS, mas terão direito a créditos.

**[1:05:53] Speaker B:** A, a Fabiana perguntou aqui no chat se aluguel dá direito a crédito, dá, né? Desde que o, se alugue um imóvel de uma pessoa jurídica que e o aluguel seja em nome da sua empresa, né?

**[1:06:07] Speaker A:** Ah, ah, quando eu falo de aluguéis, a pessoa, também vai existir pessoas físicas contribuinte de CBS. Pessoa jurídica, se ela alugar de pessoa jurídica que é a maioria, né? De imóveis comerciais que tem, né? Então, como a pessoa jurídica vai cobrar dela um aluguel de 2.000 reais, eles vão pagar CBS. Mas sobre a alíquota da locação de bens e imóveis comerciais, tem uma redução de 50% da alíquota. Se for 9,21, ela vai ter um crédito de quatro e uns quebradinho.

**[1:06:39] Speaker B:** Perfeito.

**[1:06:40] Speaker A:** Não é todo mundo que vai ter crédito cheio de CBS. Pode ser que você compre algum produto que seja alíquota zero de CBS. Então você vai pagar a despesa, mas não vai ter crédito. É diferente da Brange hoje, né? Hoje a Brange em 2026, ela compra vários insumos, se é do Simples Nacional, se é do Lucro Presumido, se é do, não interessa, ela tem 9,25 de crédito. A partir de janeiro de 2027, ela só vai ter crédito daquilo que for efetivamente pago pelo seu fornecedor. Então pode ser que ela tenha crédito cheio de 9,21, pode ser que ela tenha crédito de quatro, pode ser que ela tenha crédito de dois, pode ser que ela tenha crédito de sete, né? Das despesas. No caso de aluguéis, quando for cobrado de pessoa jurídica 9,21 50% Ah, eu alugo uma sala comercial de uma pessoa física Alugo do Jefferson, pessoa física O Jefferson é contribuinte da CBS na seguinte condição A lei diz a

**[1:07:37] Speaker A:** lei, se o Jefferson tiver três imóveis e faturou em 2025 mais de 240.000 eu em janeiro de 2027, quando eu cobrar o aluguel, eu tenho que pagar a CBS Eu pessoa física não preciso abrir uma empresa, eu preciso fazer o tal do CNPJ técnico Eu vou lá na na Receita Federal e digo "Olha Receita Federal, eu sou uma pessoa física e eu preciso fazer um CNPJ para recolher CBS sobre uma determinada atividade" Ele vai emitir uma nota fiscal de serviço lá, não é mais o recibinho não é mais um um um pix e o e deu, é uma nota fiscal de locação específica para isso, ele vai cobrar lá os teus 2.000 reais e mais a partezinha do CBS Eu lojista que sou contribuinte CBS, pago esse aluguel 2.100 reais por exemplo e 100 reais vira crédito para a gente Ok?

**[1:08:38] Speaker B:** E e o mesmo vale para carro, né? Se eu comprar um carro em nome da empresa e for híbrido, eu gero o crédito daquela compra

**[1:08:47] Speaker A:** Bens móveis e imóveis, perfeito E a vantagem, a a a única coisa é que se você comprar um carro para a sua pessoa jurídica vantagem você vai pagar, vamos dizer que é o representante comercial, o colega ali que é do lucro presumido foi e comprou um carro é 9,21 de de de CBS, 100% do crédito no mês que ele comprou O problema de comprar carro na pessoa jurídica é que o carro deprecia, né? Daqui a cinco anos o carro vale zero se ele for vender o carro sobre a diferença 34%, tem que fazer a conta se vale a pena, se o crime vale a pena, né? São só esses esses pequenos detalhes que tem que olhar, né? Tem que lembrar que a parte de imposto e de contribuição continua tudo igual, não mudou nada. Na nossa vida. Então eu vou lá, posso ganhar de um lado e posso perder a longo prazo, né?

**[1:09:38] Speaker A:** Então tem que olhar. A gente nunca recomenda, nunca recomenda Tá, tudo bem, a não ser que seja carro para trabalho, frotista, né? Mas carro de forma geral a gente nunca recomenda comprar na pessoa jurídica.

**[1:09:51] Speaker A:** Ah, Gerson, mas eu sou representante, então tem despesa e manutenção tudo, eu vou poder aproveitar crédito. Beleza? Mas tem que lembrar que o dia que tu vender, pode ser que todo esse crédito que tu pagou menos de CBS os 34% do imposto de renda sobre a diferença entre o valor do valor de venda e o valor do carro possa não compensar ou justificar o a operação, né?

**[1:10:17] Speaker A:** Vamos adiante. Então eu botei aqui uma simulação, né? Uma loja de roupas 100.000 reais de receita por mês. Então tem lá 100.000 de receita água, luz, energia, internet 1.000 reais, mão de obra e pro labore 9.500, compras de produtos da branch 36.000, mais aluguel, seguro e despesas 13.000. Então total de despesas 60.000 reais. Então botei três visões para vocês. Primeira delas a empresa faturou 600.000 reais, né? Fiz um semestre, é isso? Isso, né? Fiz um semestre, comparação de um semestre. Então no semestre faturou 600.000 sobre 600.000 ele pagou 52.980 de simples custo e despesas 360, né? 60 vezes seis teve um resultado de 187.000 no final desse período. Então tem uma lucratividade do simples unificado de 31,17. É bom? É bom. Fui para o híbrido. Então o híbrido o que que eu fiz, né? Sou simples normal, tirei o PIS e COFINS de dentro da minha alíquota do PIS e vou cobrar do meu cliente a CBS por fora.

**[1:11:26] Speaker A:** Então o faturamento nesse período foi para 647.000. Meu cliente pagou? Pagou. O meu DAS diminui, né? Porque como o meu faturamento diminuiu, porque eu tirei o PIS e COFINS de dentro, né? A minha alíquota do DAS diminuiu. Eu paguei mais porque o cliente pagou para mim a CBS e eu repassei para o governo. Meus custos e despesas também receberam também diminuíram porque das minhas despesas eu tenho crédito.

**[1:11:58] Speaker A:** Aí o meu resultado aumentou, né? De 187 para 207. Então teve aqui uns 4% de acréscimo do meu resultado. É bom? Ó, se eu olhar isso aqui, eu vou mudar para o híbrido amanhã, né? Só que a pergunta é, né? É, mas aí já vai pagar? Isso. Essa é a pergunta.

**[1:12:19] Speaker B:** É o que você colocou lá atrás, né? Isso aí não tá levando em consideração, por por exemplo, a queda, se o cliente não quiser arcar com isso. Aí é Aí é tiro na pela culatra, né? Porque aí você vai

**[1:12:34] Speaker A:** É isso aí. É É É a dúvida de 1 milhão. Como é que o mercado vai vai se comportar quando isso aqui bater na prateleira? Alguns negócios, alguns segmentos, algumas regiões, disse eu, o cara vai chegar lá, o a pessoa vai reclamar. Ah, eu ia levar duas roupinhas, agora não dava para levar só uma. Mas daqui x dias ela vai voltar, porque ela precisa das duas roupas. Ah, ela vai o De repente olhar para o para o vizinho para ver se faz. Se o vizinho não fizer esta conta, e vai acontecer com muita gente, de repente a pessoa vai perder um pouco de vendas porque o cara lá tá fazendo do jeito antigo e se me pegar, me pegou, se não me pegar, eu tô ganhando. Esse mercado, esse cenário vai acontecer na nossa vida. E o último eu fiz assim, ó, eu fui para o híbrido e mantive o mesmo preço.

**[1:13:27] Speaker A:** Que que acontece na minha vida? Eu fui para o híbrido. A minha alíquota do DAS diminui, né? Porque eu se é que agora assim, né? Eu cobrei o mesmo 600, eu tô absorvendo a CBS, né? Então eu faturei o mesmo, a minha DAS diminui, porque como eu vou tirar a CBS lá do todo híbrido, eu tô tirando do meu faturamento, os meus custos e despesas ficam as mesmas, né? Porque eu vou ter os mesmos créditos, só que eu tenho uma perda de resultado. Se nós olharmos, mantive o preço em relação ao unificado, a diferença era um pouco pequena. Ela é suportável? Pode ser que sim, pode ser que não. Em seis meses, nós estamos falando aqui de uns 10.000, 20.000 de menos de receita. Para eu ficar competitivo e me manter no mercado, é interessante? São decisões que tem que ser tomadas, né? Essa visão que o logista faz.

**[1:14:20] Speaker A:** A gente imagina que em 2027, muitas empresas vão ficar nesse cenário, vão sentir o que vai acontecer. Existe uma tendência de muita gente partir para esse modelo aqui, porque os grandes players vão dizer: "Eu quero crédito, eu não quero aquele pouquinho do Simples, eu quero algo a mais". As pessoas não vão conseguir repassar para o preço isso, e elas vão acabar diminuindo suas margens. Agora, por quanto tempo elas vão conseguir suportar isso? O primeiro semestre vai ser vai ser assim um um manicômio na Terra, né? Muita gente não vai fazer nada, vai esperar acontecer, vai dar uma recessão do caramba, inflação vai subir um monte, e pode ser que o segundo semestre as coisas fiquem um pouco mais normal. Eu não sei, a gente não consegue prever o que o o nosso amado governo vai fazer de medidas, eles prometeram um monte de coisa, e não tem previsão orçamentária para mais da metade das coisas que eles prometeram.

**[1:15:21] Speaker A:** Então de algum lugar vai sair dinheiro. Agora, de onde vai sair o dinheiro? A gente sabe de onde vai sair o dinheiro, né? De quem de quem fatura, né? Agora, como vai ser essa cobrança é que a gente não sabe prever hoje. Dar é fácil, né? Quem vai pagar que é que eu quero saber. Peguei uma outra situação aqui, né? Outra, um outro cenário, só para para comparar, né? É, uma manutenção industrial, né? Só fazer um comparativo, né? Como os negócios podem mudar de um lado para o outro, usando os mesmos critérios, a mesma receita, as mesmas despesas, tudo certinho. Nesse meu caso aqui, né? É, a minha receita no simples, o meu DAS, os meus custos, já teve um resultado diferenciado, né? Porque uma manutenção industrial já tenho um impacto diferente nos meus preços. No regime unificado, né? É, onde eu repassei os custos, porque como eu sou uma indústria, né?

**[1:16:16] Speaker A:** Eu tenho mais créditos, então aproveitei mais créditos no meu processo, meu resultado já ficou um pouquinho melhor. E se eu manter o preço na mesma condição, meu resultado já baixa bastante, né? Parece que também parece pouco, né? De 26 para 24, né? Mas em valores dá bastante. Então, essa percepção de valores que cada um vai ter que vai ter que olhar.

**[1:16:39] Speaker A:** Só para comparar, né? Uma loja de roupas, né? Ó, no unificado, 31 para 26. Então, mesmo que o que a manutenção, né? A indústria, né? Tenha mais créditos, mesmo que o resultado dela ficou menor. É, na reprecificação, né? Também uma diferença. Agora, o bom do logista é ele conseguir ficar nisso aqui, né? Nesse modelo, né? Mas de novo, mercado aceita? Vamos aos representantes. A Abrange pode acreditar e receber essa comissão? Sim. Quando a representação é serviço tributado, né? Ou seja, vocês estão pagando o CBS, e não tiver nenhum tipo de impedimento, a Abrange pode vai aproveitar 100% do crédito de vocês. Quem for do Simples Nacional, vai dar aquele valorzinho da da guia, algo em torno de 2 a 2,5%, e quem for do lucro presumido, vai dar a alíquota cheia de 9,21. Né? É importante daí, na prática, né, conferir o documento fiscal se está enquadrado e devidamente destacadas as informações.

**[1:17:42] Speaker A:** O crédito sobre serviço, né, não necessariamente imediato e condicional. Aqui, ó, é importante, ó, crédito. Crédito é regime de caixa, senhoras e senhores. Isso significa dizer que a hora que vocês emitem a nota para a Brange, tem lá 500 reais, né? A emitir a comissão, tem 100 reais de crédito. A Brange só irá aproveitar o crédito quando vocês pagarem seus impostos. Isso é uma outra coisa que também vai é vai criar um divisor de águas entre fornecedores, né? Eu vou olhar quem eu vou dar preferência. Ah, vou dar preferência para aquele meu fornecedor em que eu pago a conta para ele, serviço ou mercadorias, e ele manter os impostos em dia. Porque para eu aproveitar crédito, o tributo tem que estar pago. Hoje, 2026, quando a Brange compra os seus insumos, serviço, se o cliente é do simples, do presumido, não interessa, 9:25. E se o cliente pagou, o fornecedor pagou ou não os impostos, ele aproveita 9:25.

**[1:18:43] Speaker A:** Fiz compras no mês 10, aproveito todos os créditos do mês 11. A partir de janeiro de 2027, tudo aquilo que a Brange comprar em janeiro, ela só vai poder aproveitar o crédito em fevereiro se a CBS dos seus fornecedores tiverem pagas. Ela vai pagar o fornecedor, o boleto lá de 1090, e se o fornecedor não pagar os 90 reais lá para o governo, a Brange não terá crédito. Aí começa aquela briga, Marciel, com custo, né? Pô, eu tô considerando todas as minhas compras, fiz uma lá a margem do preço de venda considerando o crédito líquido e o crédito não entrou.

**[1:19:26] Speaker B:** É, isso a gente, a gente enxerga não só para representação comercial, mas como um todo, que o fornecedor que não recolhe os seus impostos, ele é automaticamente excluído e se a situação financeira dele tá ruim de não conseguir pagar os impostos, quem não recolher vai piorar muito mais, porque vai perder cliente, vai perder venda, perder negócio.

**[1:19:48] Speaker A:** Isso, né? Então existe o mercado, ele vai regular essa questão, né? Aquela que o colega fez, ah, o cara não emite nota, não faz isso, né? Então o mercado vai vai colocar ele em outro canto, né? Então vai, como Moisés diria, né? O dividir o mar, o mar negro, né? Então os certinhos vem pro lado de cá e os outros pro lado de lá, né? Brasileiro é um cara criativo, né? Ainda vai ter um monte de de sacanagem, mas tem. O que vai facilitar a vida de alguns clientes ou de alguns fornecedores é que a Receita Federal vai permitir que a Abrange, por exemplo, falar da Abrange, quando ela tiver lá um fornecedor que ela entenda que ele, ah, ele é um bom fornecedor, mas ele tem dificuldade financeira, a Abrange vai poder recolher a CBS que ele deveria pagar. Eu tenho clientes que hoje prestam serviços ou vendem mercadorias para alguns alguns grandes players, eles já mandaram cartinha, assim, a partir de janeiro de 2027, eh, a nossa empresa irá pagar para o seu fornecedor o líquido e vai

**[1:20:44] Speaker A:** assumir e pagar os tributos. Então se eu ia receber 1090, eu não vou receber 1090, né? A Abrange poderia pagar só os 1000 reais para o seu representante, seu fornecedor e ela ia decidir pagar os 90 reais. Ao que leva a empresa a pagar, antecipar um tributo para ter crédito. É antecipar o tributo para ter crédito. Que senão ela vai dar o dinheiro pro fornecedor, o fornecedor não paga, como ele não paga imposto, a Abrange não pode ter o crédito, se a Abrange não pode ter o crédito, ela vai ter mais impostos a pagar. Aí o que era para ser uma vantagem competitiva para diminuir a carga tributária, para diminuir o custo do produto, vira um problema. Então hoje financeiro é uma coisa que vai pegar bastante na relação comercial entre clientes e fornecedores. Quando o split payment estiver funcionando lá em 2028, que é o que o nosso amado governo diz que ia fazer, esses problemas vão estar relativamente resolvidos, né?

**[1:21:43] Speaker A:** Porque o governo está criando um mecanismo para que não haja mais pagamento em espécie, todos os pagamentos serão eletrônicos. Quando vocês, nós emitimos a nota fiscal, lá na apuração assistida, a Receita Federal já sabe, ó, a Abrange emitiu uma nota fiscal para um um logista lá em em Sergipe, 10.000 reais, ele tem 10.000 reais de produto e mais 2.000 reais de CBS. 12.000 reais é o boletim. Quando o nosso cliente lá pagar os 12.000 reais, lá em 2028, o banco vai pegar aquela informação, vai lá na apuração assistida, vai ver, olha, entrou 12.000 reais aqui, ó. 10.000 é da Abrange, vai lá para a conta da Abrange e o 2.000 reais vai direto para o governo. Simples assim. Ah, Gerson, eu vendi o 10.000 em três vezes. Vou pagar a CBS em três vezes? Não. Tudo aquilo que eu emitir dentro do mês de janeiro, a CBS vence dia 28 de fevereiro de 2027.

**[1:22:46] Speaker A:** Como é que essa CBS ela morre? Créditos. Então, a Abrange, para não pagar CBS, ela precisa contabilizar créditos. Se não tiver crédito suficiente, a Abrange precisa criar uma política comercial para que o cliente pague o boleto mais cedo. Se ele pagar o dinheiro mais cedo, a Abrange não vai tirar dinheiro para pagar a CBS, porque quem vai pagar é o cliente. Se ela não tem crédito, o cliente não pagou o boleto mais cedo, a Abrange, dia 28 de 2 de 2027, vai fazer um chequinho e vai pagar todo o CBS que ela tem é das vendas que ela fez em janeiro, independente se ela vendeu em uma vez, duas vezes ou 10 vezes. Ah, Gerson, mas aí quando o cliente lá em março e abril pagar o boletim? Aí aquele dinheiro entra como crédito para a Abrange, para ela poder aproveitar e abater os os débitos futuros que ela tiver.

**[1:23:42] Speaker A:** Caso a Abrange no mês lá em fevereiro, né? Ela tenha mais créditos do que débitos, ou seja, ela comprou mais do que ela vendeu, ah, difícil acontecer isso? Não é impossível, né? A Abrange pode chegar lá em janeiro e comprar um, um TA, uma máquina, né? Vai ter 100% do crédito, pode ser que aquele mês deu mais crédito. Diz a Receita Federal que se lá em fevereiro, ela tiver crédito, até o terceiro dia útil, a Receita Federal quer devolver o dinheiro para a Abrange.

**[1:24:17] Speaker A:** Eu acredito que essa eu tô para ver. Tá na lei, né? Tá na lei, né? A mesma coisa acontece com todos os colegas que estão aqui, né? Caso algum, alguém aqui acumule mais crédito do que débito, o governo diz que até três dias úteis é para devolver o dinheiro na conta.

**[1:24:35] Speaker A:** Papai Noel, isso é um problema para, para 2028. Isso, né? Eu não acredito nem que vai acontecer daqui a dois meses, né? Ah, não seja assim, Marciel, não seja assim, acredita, acredita, há esperança. OK? Então vamos lá, né? Então a Abrange, sobre as notas fiscais dos senhores representantes, ela vai poder aproveitar crédito daquilo que vocês contribuírem de CBS, ou por dentro do Simples, ou da forma do lucro presumido, ou pelo Simples Híbrido. Pode haver compensação e com toda a comissão, né? Mas CBS, ela é neutra para a Abrange. Os colegas que são do lucro presumido, né? Vão dar 9,21, a Abrange paga 9,21, a operação é nula, né? Os colegas que são do Simples Nacional Regular, como eles vão dar um pouco de crédito, a Abrange acaba tendo um, um custo um pouco maior. Os colegas que forem do Simples Híbrido, 9,21 contra 9,21, a apuração, né?

**[1:25:35] Speaker A:** É, anulação, né? Do, do, do débito, ela se mata com crédito.

**[1:25:45] Speaker A:** É obrigatório aditivo ao de representação? Se eu tenho contrato e sempre lembre, né? Contratos, né? O Silvio Santos uma vez perguntar pro Silvio Santos, né? Quando ele a Marília Gabriela saiu da SBT, eles perguntaram: "É verdade que a Marília Gabriela saiu brigada com o SBT?" O Silvio Santos virou pros jornalistas e falou: "Olha, pessoas jurídicas não brigam, executam contratos".

**[1:26:10] Speaker A:** Por isso que é importante relações comerciais quando você tem vendas recorrentes ou vendas programadas, representação comercial, locação, tudo, faça um contrato. Nem que for o mais simples possível, mas faça, né? Para garantir as regras. A gente faz contratos nas épocas boas pensando nas épocas ruins. Eles só não avisaram isso no casamento, né? Fazer um contrato antes, né? O cara vai naquela onda da esperança e depois dá todos os problemas. Então assim, ó, é obrigatório? Não é obrigatório, se eu tenho contrato meu representante de ajustá-lo. A gente recomenda que seja feito para que seja, né, é a adequado nele as questões tributárias. Ah, hoje meu contrato diz que eu recebo sobre o valor líquido da nota fiscal recebida. Ah, eu recebo sobre o valor bruto da venda. Eu recebo as, né? Eu tenho todas essas características. Recebo, se eu vender até X%, é 2%. Se eu vender até Y%, é 3%.

**[1:27:10] Speaker A:** Enfim, né? Tem toda uma dinâmica comercial. Então é importante ajustar os contratos para prever os reflexos da reforma tributária. Assim como vocês colocaram antes, né, Amil? Que você tá colocando o teu pedido pro teu cliente, né? Que você tá fazendo o preço hoje, quando entregar vai ter o reflexo essa mesma conotação se recomenda que faça com os seus prestadores de serviço. OK até aqui? E todas as demais regras da representação comercial continua tudo normal, não muda nada, tá? É importante, senhoras e senhores, né? Os senhores vão emitir notas fiscais de prestação de serviço, né? Toda a questão de, ah, tem algum representante que é autônomo, né? Ah, eu não tenho pessoa jurídica, sou um autônomo. Então, a partir de, de 1º de dezembro, todos os profissionais liberais, autônomos, que eventualmente não tem nota, não tem empresa, fazem tudo na pessoa física, ah, eu tenho um representante lá numa cidade X do seguinte estado, ele vai

**[1:28:15] Speaker A:** lá na prefeitura e emite uma nota fiscal cada vez que tem que fazer operação. Isso não vai acontecer mais. A partir de janeiro, de dezembro de 2026, essas pessoas, autônomos, profissionais liberais, terão que fazer o CNPJ técnico, então vocês vão ter um CNPJ, vocês não vão ser pessoa jurídica, mas vão ter o CNPJ, terão que emitir a sua nota fiscal dentro do portal nacional e vão ser contribuintes da CBS. Todas as pessoas obrigadas a pagar e vão ter que fazer isso. Quem tem pessoa jurídica,

**[1:28:50] Speaker B:** Por exemplo, diarista.

**[1:28:54] Speaker A:** A lei diz que sim. A diarista, a manicure, a pedicure, aqueles senhorzinhos que trabalham, né? O senhorzinho eletricista que é a pessoa física que, que a gente chama lá para fazer, que a gente emitia uma nota de 100 reais, pagava ele, tem que lembrar que sobre aquele valor do eletricista, da, da diarista, vai ter uma CBS para ser paga. Claro que existem discussões agora, nos burburinhos da, da eleição, aquela coisa toda, né? Vocês devem ter acompanhado alguns cenários, que para algumas atividades, que nem diarista, manicure, pedicure, o jardineiro, eletricista, aquele senhorzinho que é pequenininho, que não abriu um MEI para fazer isso, é, eles querem dispensá-los de fazer essa, a emissão do documento fiscal, mas a regra diz que sim, tá? A regra diz que sim.

**[1:29:44] Speaker A:** A diarista vai pagar CBS, o resto continua igual, tá? Foi pagamento, o continua tudo igual, não muda nada na vida dela, imposto de renda continua tudo igual na vida dela, na vida de todos nós, tá? Ok? Então recomenda-se ajustar os contratos. Então, né? Uma comissão de 10.000 reais, vai pagar uma uma CBS de 9, 9,21, 9,50. Então para a Brange teria um potencial de crédito de 900 reais.

**[1:30:18] Speaker A:** O que é o cálculo da classificação tributária incorreta, né? Foi perguntado, essa nota fiscal não sai certa. Uma coisa que todo mundo precisa entender assim, ó, hoje, quando a gente emite uma nota fiscal, se tiver alguma coisa errada, CST errado, uma alíquota errada, uma descrição errada, qualquer coisa, eh, existe uma coisa chamada carta de correção, para alguns, algumas operações existe um procedimento fiscal, e quando nada disso resolve, a Ilane, no setor fiscal, faz um ajuste. O bom e velho outros créditos, outros débitos, diminui ou aumenta imposto, manda guia, vida segue. A partir de janeiro de 2027, não existe mais o ajustezinho da Ilane. Tudo que acontecer envolvendo CBS e IBS, tem que ter documento fiscal. Isso significa dizer que se eu emitir uma nota fiscal para um logista, e eu coloquei o CST errado, coloquei o C Class Trib errado, ou eu calculei a alíquota errada, eu não vou conseguir fazer ajuste na apuração assistida.

**[1:31:21] Speaker A:** Eu teria que emitir uma nota fiscal de débito ou uma nota fiscal de crédito para ajustar essa operação. Ah, Jefferson, temos alguns clientes, ou ou, eu chego lá no final do mês, eu emito uma nota fiscal porque a Brange me paga fim de semana, não fechou e emiti uma nota fiscal. Eu quero cancelar a nota fiscal. Para as empresas, colegas, que tem o hábito de emitir nota e cancelar nota, comece a botar a barba de molho. O governo, para que não influencie na CBS, ela criou motivação. Se eu emitir uma nota fiscal e tinha lá R$ 100 de CBS emiti uma nota com a Abrange R$ 1.000, eu tinha R$ 100 de crédito, a Abrange foi lá e aproveitou R$ 100. Ah, mas não era não era R$ 1.000, era 10, era R$ 900, era menor. Eu não posso lá cancelar a nota e emitir uma nova nota.

**[1:32:18] Speaker A:** Se eu cancelar a nota, sobre o valor dos R$ 100, eu vou pagar 60% de multa. Posso chegar a pagar sobre o valor do tributo, se eu cancelar uma nota até 100% do valor do tributo que eu tinha lá. Tem que entender que quando eu emito uma nota fiscal e autenticou eu tenho um débito e alguém terá um crédito. E para eu mexer nesse débito e crédito, eu não posso mais cancelar o documento fiscal, eu não posso mais alterar o documento fiscal. Eu teria que executar um procedimento que é através de uma nota de crédito ou uma nota de débito. Para deixar a coisa mais divertida eu fui lá o lojista, né? Vocês foram lá e venderam o colega lá no Espírito Santo um determinado valor e ele tem que pagar lá R$ 3.000 no dia hoje, 27 do 10. R$ 3.000, ele não pagou.

**[1:33:14] Speaker A:** Já toma lá em 2027, bonitinho, maravilhoso. Mês mês de janeiro, fevereiro, ele não pagou, resolveu pagar lá em abril. Aí abril, pagou lá os R$ 3.000 mais R$ 200 de multa e juros. Que que a gente faz hoje? Ah, entra R$ 200 na nossa conta, vai para contabilidade, a contabilidade lança lá em outras receitas, tributo e a vida segue. A partir do ano que vem quando a Abrange receber uma multa, um juros do nosso lojista, ela vai emitir uma nota fiscal de débito daqueles R$ 200 e vai recolher 9,21% de CBS. Aí começa a bagunça. Aí as nossas amiga do financeiro vai ligar lá assim: "Ô Mikael, lembra aquela notinha que tu devia ter pago lá no fevereiro e depois em março? Pois é, eh, tu pagou com multa e juros, né? Eu preciso que tu me pague aqui mais 20 reais de CBS, porque sobre a tua receita de multa e juros eu tenho que pagar CBS".

**[1:34:22] Speaker A:** Então para deixar todo mundo divertido e feliz, isso acontece. Ah, o cara pagou, o cliente pagou, ele pode emitir uma nota de crédito sobre aquilo? Não. Quem tem que emitir a nota é a Abrange. Aí vai vir agora outra outra outra briga, né? Pá, os meus clientes costumam pagar atrasado. Nota de débito, quem vai emitir isso na Abrange, né? É o financeiro, é o cara do faturamento, é o representante, é o cara do PCP. De quem é o problema se o cliente pagou atrasado? Ah, é financeiro, né? É multa e juros, é problema de financeiro. Puts, mas o financeiro pode no sistema emitir nota? Então vai começar a vir essas essas esses problemas operacionais, tá? Então, senhoras e senhores, só para vocês entenderem, tudo a partir de janeiro de 2027 tem que ter nota fiscal. Vendeu uma mercadoria, nota fiscal. Prestei um serviço, nota fiscal.

**[1:35:16] Speaker A:** Luz, nota fiscal, água, nota fiscal, locação, nota fiscal. Tudo terá nota fiscal. E quando a nota fiscal ela tiver algum tipo de problema, quando a gente fala de CBS e IBS, terá que emitir ou uma nota de débito ou uma nota de crédito.

**[1:35:36] Speaker A:** O mais divertido, Abrange vende uma nota para um urologista. Qual é a média de produtos de uma nota? 100, 200 produtos?

**[1:35:47] Speaker B:** Nem isso, dá uns 70, 80 produtos.

**[1:35:49] Speaker A:** Beleza, ótimo. 70 produtos, 3 mil reais, deu 100 reais de multa e juros. Vou emitir uma nota de débito. Como é que é o espelho da nota fiscal? Igualzinho que vocês emitiram a nota de venda. CST bonitinho, só vai ter lá, né? Tipo da nota seis, que é a nota de débito. Nota de crédito, ah. A situação da nota 06. Vou pegar aqueles 100 reais e vou dividir proporcional em 70 itens, porque o CBS tem que ser classificado por produto.

**[1:36:31] Speaker B:** Ai, o Jefferson era um encontro era mais para orientar, não para deprimir as pessoas.

**[1:36:37] Speaker A:** Ah, tá, desculpa. Então vou ser um pouquinho mais rápido aqui, né? Ah, exportação, cara. Eu eu tentei ser rápido, mas eu vou tentar ser o mais breve possível aqui. Tem um tem pouquinha coisa para mostrar ainda. Mais umas três lâminazinhas e acaba. Exportação. Fica normal, né? Caso a Brasil faça exportações, ela não vai pagar IBS, CBS na saída, pode manter o crédito como acontece hoje. O MEI permanece no regime de faturamento, o MEI continua tudo igual na vida dele, não não muda nada por causa da legislação. A única diferença é que ele vai ter maior mais custo quando ele comprar. E a DANFE, que foi uma coisa que se perguntou para mim, né? A DANFE vai mudar? Sim, a DANFE vai mudar, né? Então eu mostrei para vocês aqui o novo layout da da DANFE, né? Então o que está em branco aqui é os campos que vão ser os oficiais, que já tem, né?

**[1:37:28] Speaker A:** Então o valor total dos produtos, valor do frete, né? Mudou um pouquinho, né? A característica, né? Antes a nota fiscal vinha, né? Valor base de cálculo do ICMS, valor do ICMS, ICMS ST É, lembra disso, né? Vocês lembram disso. Então mudou, né? Então vem agora total do produto, valor do frete, valor do seguro, desconto, outras despesas, valor total da nota. Que era uma tag especificamente para o ICMS PI. Então base de cálculo, valor do ICMS e ST, caso eu tenha, né? Fundo de combate à pobreza, produto monofásico, né? É, tiver retenções, o default que o colega comentou, ó, vai estar destacado aqui. Essas informações vão ser, antes não destacava, né? Emitia a nota, recolhia uma guia do diferencial, pagava e a vida segue, né? Agora tem que especificar aqui, ó. E dentro do produto do XML também vai ser informações por produto. E aí embaixo a taxinha que é da IBS, CBS e IS, né?

**[1:38:22] Speaker A:** Então o valor da CBS, a IBS para o estado, os a IBS para o município e o valor do imposto se tiver como for o caso. E caso eu tenha, o meu produto tenha monofásico, né? Que caso eu, é, combustíveis, lubrificantes, que não é o caso de vocês, essas linhas em azulzinho só vão aparecer se tiver, senão elas não aparecem. E o ISQN também quando for o caso, também vai estar separado. Então isso aqui vai ser o novo layout da DANFE. O pessoal da Sisfplan já tá ajustando ele, né? Primeiro de dezembro já deve sair esses primeiros modais dessa nota fiscal.

**[1:39:00] Speaker A:** Aqui uma colega, emitir uma nota fiscal de combustão abrangente, emitir o valor errado, se tiver que cancelar, teria uma multa? Sim. Se você emitir a nota fiscal com conta abrangente, com destaque de CBS e por ventura estiver errado ela, que você precisava retificar ou corrigir a nota fiscal, vai existir um procedimento fiscal específico para fazer isso e você estará sujeito a uma penalidade sobre o valor daquela CBS destacada na nota, que pode chegar a 100% do valor destacado. Você vai emitir a nota, fazer o ajuste, a Receita Federal vai analisar e depois vai responder se vai ter ou não penalidade. OK? É um percentual. Ele tem de 25, tem 50, 66 e 100% sobre o valor da CBS destacada.

**[1:39:50] Speaker A:** OK? Tá respondida a pergunta? Quem fez a pergunta foi o Luciano. É isso. Espero ter respondido.

**[1:39:59] Speaker A:** Valor líquido do produto. O que diz a nota técnica? Com o objetivo de ampliar a transparência na formação de preço da operação, foram criados os campos valor líquido unitário e valor líquido do produto". Lembra que eu comentei lá atrás, lá no comecinho, que o estado não queria perder arrecadação? Bem, eu tenho que somar o CBS e IBS na base de cálculo do do ICMS? Isso veio para resolver esse problema, né? Já vou mostrar no exemplo a seguir. Então, na nota fiscal vai aparecer o valor total do produto basicamente igual ao valor da base de cálculo do ICMS. Se isso não acontecesse, o valor do meu produto seria menor do que a base de cálculo dos, ah, a base de cálculo do ICMS seria menor que o valor do produto. Então, eles criaram um jeitinho de fazer as duas coisas. E dentro do XML, eu vou destacar o valor total do produto e o valor líquido com e sem ICMS.

**[1:40:54] Speaker A:** Só coloquei a, a a informação técnica, né, para vocês, caso alguém diga, "Aonde está escrito isso?" Coloquei aqui para vocês. Então, a nota fiscal hoje hoje sai dessa forma, né? Total do produto R$ 1.000. Se eu cobrar frete, seguro, alguma coisa destaquei a CBS, destaquei as, a IBS do estado, a IBS municipal. Total do produto, total da nota R$ 1.078,36. Se o meu cliente que é o MEI ou o Simples Nacional regular custo do produto R$ 1.078,32. Se o meu cliente é um Simples Nacional híbrido, lucro presumido ou real, custo do produto R$ 1.000, crédito de R$ 78,32. Base de cálculo do ICMS, ó, sem eu incluir a CBS na base de cálculo, R$ 1.000, 120. Esse é o mundo perfeito. Aí o governo reinventou a roda. Ele disse que eu tenho que somar na base de cálculo do ICMS a CBS e a IBS.

**[1:41:56] Speaker A:** Então, olha a diferença, né? Na operação anterior, né? O estado estaria ganhando R$ 120 e com essa brincadeirinha vai custar R$ 129. Então, então mais R$ 9,40 numa nota de 1.000 reais no bolso. E o total do produto passa a ser 1.078,32. Lembra que ele era 1.000 reais? Agora passa a ser 1.078. Aí lá no arquivo XML, que ninguém vê, aí sim é uma bagunça, vai ter a tagzinha que vai colocar o total do produto 1.078 e o valor líquido de 1.000 reais. Esse valor de 1.000 reais é o que a Brange quando lê o XML vai colocar lá como custo do produto. E o 1.078,32 no sistema da Brange vai lá pro financeiro que é a conta que ela tem que pagar.

**[1:42:45] Speaker A:** Então, né? O que que vocês precisam se preocupar, né? Comercial revisar os pedidos e política de preço, que vocês já fizeram. A parte do fiscal e TI mapear NCM e tudo já estamos fazendo, já estamos trabalhando. E o financeiro jurídico simular caixa, né? Ver contratos, comissões, fazer gestão se eventualmente precisar fazer algum tipo de mudança. Algumas prioridades da implantação. Então, fiscal e produtos, né? Olhar NCM, CST, classe tributária, já estamos trabalhando. Tecnologia já estão fazendo o teste. A parte comercial vocês já fizeram alguns insights com relação a preços e e e tratativas. A contabilidade também está justo fazendo os ajustes necessários pra poder atender esse novo cenário. O financeiro, né? Hoje, né? Tem que pensar que vai ter uma rotatividade de gasto um pouco maior, vai antecipar mais dinheiro pra ter crédito. O split premium é uma realidade que deve acontecer somente em 2028. E o jurídico, os representantes precisam rever cláusulas comerciais caso vocês forem fazer ajustes na nos contratos de vocês.

**[1:43:48] Speaker A:** Passei um pouquinho do tempo que o Mikael me deu. Eu quero agradecer a oportunidade. Espero ter tirado dúvidas e mandado embora vocês com mais dúvidas. E fico à disposição para alguns questionamentos. Esse material depois eu vou mandar pra você, tá, Mikael? Você pode compartilhar depois com os colegas.

**[1:44:08] Speaker B:** Maravilha, maravilha. O pessoal pediu aqui se se ia poder compartilhar. né? Aqui a a aula pode se dizer que foi uma aula hoje ali de 1:40, mas é, eu acho que foi muito importante, ela tá gravada, a gente vai disponibilizar a gravação para todo mundo amanhã. Então, se alguém quiser voltar, tirar alguma dúvida, "Puts, não entendi isso aqui direito, deixa eu rever". É, vai estar à disposição de de todo mundo. E também quero agradecer ali tanto o Jefferson quanto a Elaine pelo tempo, pela disponibiliza, pela disponibilidade, né? Para que a gente possa tirar dúvida e prestar um serviço cada vez melhor para os nossos representantes e principalmente para os nossos, para os nossos clientes. Alguém quer colocar alguma última coisa, comentário, alguma dúvida? Um, dois, três. Então é isso.

**[1:45:01] Speaker A:** A Argentina tem voo direto para Miami, se alguém precisar.

**[1:45:06] Speaker B:** Tem, tem, tem uma pessoa que tava precisando hoje, não sei como é que ficou.

**[1:45:11] Speaker A:** É bom para dar uma descontraída, né, no no pro, no processo.

**[1:45:13] Speaker B:** Já foi, já foi, é isso. Nós aqui discutindo e já tá tomando suco colorido, né?

**[1:45:20] Speaker A:** Então assim, pessoal, o mais importante de tudo isso aí, ó, é, mais do que fazer conta é entender o conceito e a lógica, né? Entendendo o conceito e a lógica, será mais fácil vocês conversarem com os seus lojistas, né? A dificuldade que vocês vão encontrar é que muitas pessoas não têm essa oportunidade que vocês estão tendo agora de sentar, de conversar, de olhar. Pô, eu entendi um pouquinho, mas tá mais complexo para mim, né? Porque eu, a gente só se toca na hora que começa a fazer conta, né? Aí você sentar agora, eu, meu computador, minhas coisas, começar a fazer conta e entender o meu cenário, né? Esse é o importante.

**[1:45:57] Speaker B:** É isso aí. Gente, obrigado, então, Jefferson e Elaine, mais uma vez, muito obrigado. E qualquer coisa, a gente tá ali, nós aqui na Brange, dentro das nossas possibilidades ali da área comercial, a gente também se dispõe a tirar mais dúvidas, discutir mais a respeito dentro das possibilidades. Beleza, gente?

**[1:46:20] Speaker A:** Se alguém tiver dúvida, o Miguel, pode pedir por e-mail. Tem um colega falando, desculpe.

**[1:46:27] Speaker B:** Não, não, não, era, era isso aí.

**[1:46:29] Speaker A:** É? Então, qualquer coisa, se o pessoal tiver alguma dúvida, né, com relação ao, ao nosso, a nossa explanação, se também quiser mandar a perguntinha pelo e-mail, né? Fizer um contato no Whats, passa para mim, eu respondo sem problemas. Se eu não conseguir responder, a Ilane responde. A gente tá, tá, tá conseguindo, né, responder com certa velocidade. Às vezes tem algumas coisas que eu tenho que pesquisar, mas a gente tenta responder da melhor forma possível. É praticando que a gente vai exercer essa, essa condição. Eu fico à disposição para poder auxiliar naquilo que for possível. Perfeito?

**[1:47:01] Speaker B:** Valeu, gente. Brigadão, hein? Uma boa noite a todos. Tchau. Boa noite para vocês também. Tchau. Descansem todos. Até mais.